2017年税務師考試《税法一》鞏固試題

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　　單項選擇題

(1)某商業零售企業為增值税小規模納税人，2012年9月購進貨物取得普通發票，共計支付金額120000元;從小規模納税人購進農產品，取得普通發票上註明價款10000元;經主管税務機關核准本月初次購進税控系統專用設備一批，取得的增值税專用發票上註明價款3500元，增值税税額595元;本月內銷售貨物取得零售收入共計158080元。該企業本月應繳納的增值税為(　　)元。

A. 509.27

B. 1104.27

C. 4009.27

D. 590.27　　(2)位於某市的捲煙生產企業委託設在縣城的煙絲加工廠加工一批煙絲，提貨時，加工廠代收代繳的消費税為2000元，其城建税和教育費附加應按以下(　　)辦法處理。

A. 在煙絲加工廠所在地繳納城建税及附加160元

B. 在煙絲加工廠所在地繳納城建税及附加126元

C. 在捲煙廠所在地繳納城建税及附加120元

D. 在捲煙廠所在地繳納城建税及附加112元

(3)下列關於增值税納税人放棄免税權的陳述，正確的是(　　)。

A. 生產和銷售免徵增值税貨物或勞務的納税人要求放棄免税權，納税人自提交備案資料的當月起，按現行規定計算繳納增值税

B. 放棄免税權的納税人符合一般納税人認定條件尚未認定為增值税一般納税人的，應按照現行規定認定為增值税一般納税人

C. 納税人自税務機關受理納税人放棄免税權聲明的當月起36個月內不得申請免税

D. 納税人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權

(4)税法的特點是指税法帶共性的特徵，下列表述正確的是(　　)。

A. 税法的特點和其他法律的特點具有一致性，這是因為他們均屬於法的範疇

B. 税法的特點是税收上升為法律後的.形式特徵，應與税收同屬於經濟範疇的特點相一致

C. 納税人的權利是建立在其納税義務的基礎之上，是從屬性的，從總體上看是納税人的實體權利

D. 税法屬於侵權規範，離開法律約束的納税習慣是不存在的

(5)下列關於捲煙批發企業繳納消費税的表述中，錯誤的是(　　)。

A. 捲煙批發企業之間銷售的捲煙應按5%的税率計算繳納消費税

B. 捲煙批發企業的機構所在地，總機構與分機構不在同一地區的，由總機構申報繳納

C. 捲煙批發企業計算納税時不得扣除在生產環節已納的消費税

D. 捲煙批發企業銷售捲煙和其他商品，未分開核算的，應一併徵收消費税

(6)某市捲煙廠2012年1月委託某縣城捲煙加工廠加工一批雪茄煙，委託方提供的煙葉成本為80000元，支付加工費10000元(不含增值税)，雪茄煙消費税税率為36%，受託方無同類產品市場價格。受託方代收代繳消費税時應代收代繳的城市維護建設税為(　　)。

A. 975元

B. 1200元

C. 1275元

D. 2531.25元

(7)依據營業税的有關規定，下列説法中不正確的是(　　)。

A. 公路管理和養護業務應按“建築業”税目徵收營業税

B. 自開票的物流勞務單位開展物流業務應按其收入性質分別核算，提供運輸勞務取得的運輸收入按“交通運輸業”税目徵收營業税，並開具貨物運輸業發票

C. 代開了發票納税人從事聯運業務，應以代開的貨物運輸業發票上註明的營業額減去支付給其他聯運合作方的各種費用後的餘額為營業額

D. 自開票納税人的聯運業務，以其向貨主收取的運費及其他價外收費減去付給其他聯運合作方運費後的餘額為營業額計算繳納營業税

(8)下列關於化粧品的消費税處理，正確的是(　　)。

A. 外購已税化粧品的消費税可以按購進入庫數量在應納消費税税款中扣除

B. 外購已税化粧品的消費税可以按生產領用數量在應納消費税税款中扣除

C. 外購已税化粧品的消費税可以按出廠銷售數量在應納消費税税款中扣除

D. 外購已税化粧品的消費税不可以在應納消費税税款中扣除

(9)某鹽場2012年12月生產液體鹽150萬噸，銷售30萬噸;另以自產液體鹽100萬噸和外購液體鹽130萬噸共加工成固體鹽150萬噸，生產的固體鹽本月全部銷售。該企業液體鹽和固體鹽資源税税額分別為12元/噸和20元/噸，外購液體鹽資源税税額為10元/噸。2012年12月該鹽場應納資源税(　　)萬元。

A. 1700

B. 1440

C. 1930

D. 2060

(10)下列各課税要素，與納税期限的選擇密切相關的是(　　)。

A. 納税人

B. 計税依據

C. 納税環節

D. 課税對象