2017税務師考試《税法二》鞏固題(附答案)
鞏固題一:
一、單項選擇題
1、在計算企業所得税時,租入的固定資產改建支出的税務處理正確的是( )。
A.一次性列入成本費用
B.按照不少於3年的期限分期攤銷
C.按照合同約定的剩餘租賃期限分攤扣除
D.按照固定資產預計可使用年限分期攤銷
【正確答案】C
2、某工業企業,職工98人,2012年資產總額2500萬元,實現會計利潤15萬元,計入成本、費用的實發工資總額為40萬元,撥繳職工工會經費0.8萬元,支出職工福利費6.8萬元、職工教育經費1.5萬元,假定不存在其他納税調整事項,該企業2012年度應納所得税額是( )萬元。
A.2.51
B.3.34
C.4.18
D.5.26
【正確答案】B
3、企業合併,企業股東在該企業合併發生時取得的股權支付金額不低於其交易支付總額的( ),以及同一控制下且不需要支付對價的企業合併,可以適用特殊規定處理。
A.60%
B.75%
C.85%
D.90%
【正確答案】C
4、某創業投資企業2009年6月1日向乙企業(未上市的中小高新技術企業)投資5000萬元,股權持有至2012年12月31日。該創業投資企業2009?2012年利潤總額均為2000萬元,假定不存在其他納税調整因素,該企業2012年應納税所得額為( )萬元。
A.2000
B.1500
C.0
D.500
【正確答案】D
5、某房地產開發企業,開發寫字樓,2012年1月至6月期間取得預售收入3600萬元(其中1至3月份期間取得預售收入2200萬元),當地省級税務機關核定的計税毛利率為20%,企業2012年第二季度應預繳的企業所得税為( )萬元。
A.60
B.70
C.180
D.260
【正確答案】B
6、根據企業所得税法的規定,下列説法正確的是( )。
A.對在中國境內未設立機構、場所的'居民企業應繳納的所得税,由納税人自行申報繳納
B.對非居民企業在中國境內設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所沒有實際聯繫的應繳納的所得税,以支付人為扣繳義務人
C.扣繳義務人每次代扣的税款,應當自代扣之日起15日內繳人國庫
D.應當扣繳的所得税,扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的,由扣繳義務人在所得發生地繳納
【正確答案】B
7、某居民納税人,2012年財務資料如下:實現商品銷售收入1300萬元;房屋租金100萬元;從被投資單位取得股息紅利20萬元;成本費用合計800萬元,經税務機關核實,企業未能正確核算收入,成本費用核算正確,税務機關對企業核定徵收企業所得税,應税所得率為20%,2012年應納企業所得税為( )萬元。
A.50
B.70
C.71
D.83
【正確答案】A
8、根據企業所得税相關規定,下列表述正確的是( )。
A.企業轉讓規定的限售股取得的收入,應作為企業應税收入計算納税
B.企業使用或者銷售的存貨的成本計算方法,可以在後進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種,計價方法一經選用,不得隨意變更
C.扣繳義務人對非居民企業未依法扣繳税款的,由扣繳義務人繳納税款
D.居民企業在中國境內設立不具有法人資格的營業機構,可在設立地繳納企業所得税
【正確答案】A
9、某股份公司2012年生產經營所得300萬元,轉讓金融債券利息股票取得收入20萬元,境外分回投資收益40萬元(境外適用所得税税率為15%)。股份公司2012年應納所得税額為( )萬元。
A.72.51
B.84.71
C.90.23
D.92.71
【正確答案】B
10、下列不符合企業重組的特殊性處理條件的是( )。
A.企業重組後的連續12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動
B.具有合理的商業目的,且不以減少、免除或者推遲繳納税款為主要目的
C.企業重組中取得股權支付的原主要股東,在重組後的連續12個月內,不得轉讓所取得的股權
D.重組交易對價中涉及股權支付金額不低於其交易支付總額的75%
【正確答案】D
-
2017註冊税務師《涉税法律》鞏固練習及答案
1、下列關於個人獨資企業特點的表述中,正確的是()。A.由一人出資成立的公司B.由多個自然人合夥成立的企業C.以“户”作為投資者而成立的企業D.個人獨資企業可以起字號【答案】D【解析】本題考核個人獨資企業的特徵。個人獨資企業有四個特徵:1.出資者是一個自然人...
-
2017税務師考試《財務與會計》複習題含答案
税務師是指通過全國税務師統一考試,取得《税務師職業資格證書》,同時註冊登記、從事涉税鑑證和涉税服務活動的專業技術人員。以下是小編整理的2017税務師考試《財務與會計》複習題含答案,僅供參考,大家一起來看看吧。複習題一:單項選擇題1、某公司採用銷售百分比法...
-
註冊會計師考試《經濟法》練習:股票交易
單項選擇題1、下列股票交易行為中,不屬於國家有關證券法律、法規禁止的是()。A.甲上市公司的董事乙在甲公司股票上市交易之日起1年內轉讓自己所持甲公司股票的20%B.W證券公司的從業人員Y,在任職期間,買賣Z上市公司的股票,w證券公司、從業人員Y與Z上市公司無任何關...
-
2017年税務師考試《税法二》提分試題
導讀:成功與不成功之間有時距離很短只要後者再向前幾步。自己打敗自己是最可悲的失敗,自己戰勝自己是最可貴的勝利。下面是小編收集的2017年税務師考試《税法二》提分試題,就跟隨本站小編一起去了解下吧,想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!單選題...