税法10個小税種全面彙總

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　　【城建税及教育附加】

一、特點

專款專用;受益税;附加税;按規模設計税率;範圍廣。

二、作用

補充城建資金;限制派;調動地方;方便分税制。

三、税目

城市;縣城建制鎮+徵收三税的其他地區。

四、納税人

1、外資2、個體商販和個人在集市上交增值税的，由省確定。

五、税率

城市7%;縣城，建制鎮，鐵道部5%其他地區1%。

六、計税依據

三税繳納額，不含滯納金，但出口免抵增值税額徵。

七、直接減免税

1、進口不徵;2、出口不退;3、先徵後返退的不退;4、符合政策退庫的不徵。

八、行業減免税

1、石油儲備基地第一期;2、投資者保護基金公司;3、三峽工程04-09年;4、金融機構撤銷。

九、慈善減免税

1.新辦零售商貿企業招下崗失業人員(退役士兵同)30%及籤1年以上的免3年;

2.下崗失業人員(退役士兵同)從事建築娛樂廣告桑吧外個體經營的，免3年;

3.新辦廣告桑吧外服務企業招退役士兵30%及籤1年以上的免3年。

十、義務時間

同三税(增值税、消費税、營業税)。

十一、納税地點

同三税(增值税、消費税、營業税)。

十二、特殊情況(1)

貨物運輸業代開具發票先按7%，減免的下一徵期退税。

十三、特殊情況(2)

教育綱附加3%，不同的是：1、出口外減免三税的可退;2、行業減免中無石油和三峽工程。

　　【資源税】

一、特點

只徵特定資源、受益税、級差收入税、從量定額徵、普遍。

二、作用

調節資源級差收入、合理開採、税收槓桿、財政收入。

三、税目

原油、天然氣、原煤、其他非，黑色，有色金屬礦原礦、固體，液體鹽。

四、納税人

1、收購未税礦產品的單位為扣繳人;

2、開採生產或收購，單一環節。

五、税率

按數量按幅度(未列明的由省級政府30%內浮動)徵鐵礦石減徵40%冶金獨立礦山的鐵礦石減徵60%。

六、計税依據

直接銷售數量自用數量或產量*單位定額税額

七、直接減免税

1、人造石油煤礦產的天然氣洗煤等加工產品不徵;

2、精礦形式伴選出的副產品不徵。

八、行業減免税

無

九、慈善減免税

1.不分別税目的從高;

2.移送煤炭可按綜合回收率折算原煤;

3.礦原礦精礦可按選礦比折算原礦;

4.稠高稀油不分的按稀油數量;

5.液體鹽加工固體鹽的按固體鹽徵外購所耗用的液體鹽税額可抵扣。

十、義務時間

1.分期按合同收款日期;

2.預收款按發出日期;

3.其他按收款或憑證當天;

4.自用按移送;

5.扣繳按支付。

十一、納税地點

1.開採或生產地;2.扣繳為收購地。

十二、特殊情況(1)

無

十三、特殊情況(2)

扣繳税率:1.獨立礦山和聯合企業收購相同的按本單位税率;2.其他按收購地税率。