税法知識之税法所有税種計算公式

你知道税法所有税種有哪些嗎?你對税法所有税種計算公式瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的税法所有税種計算公式，歡迎閲讀。

　　一、各種税的計算公式

(一)增值税

1、一般納税人

應納税額=銷項税額—進項税

銷項税額=銷售額×税率 此處税率為17%

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)

2、進口貨物

應納税額=組成計税價格×税率

組成計税價格=關税完税價格+關税(+消費税)

3、小規模納税人

應納税額=銷售額×徵收率

銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率)

(二)消費税

1、一般情況：

應納税額=銷售額×税率

不含税銷售額=含税銷售額÷(1+增值税税率或徵收率)

組成計税價格=(成本+利潤)÷(1—消費税率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1—消費税税率)

組成計税價格=(材料成本+加工費)÷(1—消費税税率)

組成計税價格=(關税完税價格+關税)÷(1—消費税税率)

2、從量計徵

應納税額=銷售數量×單位税額

(三)關税

1、從價計徵

應納税額=應税進口貨物數量×單位完税價×適用税率

2、從量計徵

應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額

3、複合計徵

應納税額=應税進口貨物數量×關税單位税額+應税進口貨物數量×單位完税價格×適用税率

(四)企業所得税

應納税所得額=收入總額—准予扣除項目金額

應納税所得額=利潤總額+納税調整增加額—納税調整減少額

應納税額=應納税所得額×税率

月預繳額=月應納税所得額×25%

月應納税所得額=上年應納税所得額×1/12

(五)個人所得税：

1、工資薪金所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率×(1—30%)

3、其他各項所得：

應納税額=應納税所得額×使用税率

(六)其他税收

1、城鎮土地使用税

年應納税額=計税土地面積(平方米)×使用税率

2、房地產税

年應納税額=應税房產原值×(1—扣除比例)×1.2%

或年應納税額=租金收入×12%

3、資源税

年應納税額=課税數量×單位税額

4、土地增值税

增值税=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

應納税額=∑(每級距的土地增值額×適用税率)

5、契税

應納税額計税依據×税率

　　二、應納税額的計算公式

增值税計算方法

1、直接計税法

應納增值税額：=增值額×增值税税率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額

2、 間接計税法

扣除税額=扣除項目的扣除金額×扣除税率

(1)購進扣税法

扣除税額=本期購入扣除項目金額×扣除税率+已由受託方代收代繳的税額

(2)實耗扣税法

扣除税額=本期實際耗用扣除項目金額×扣除税率+已由受託方代收代交的税額

一般納税人應納增值税額

一般納税人應納增值税額=當期銷項税額-當期進項税額

1、 銷項税額=銷售額×税率

銷售額=含税銷售額/(1+税率)

組成計税價格=成本×(1+成本利潤率)

2、 進項税額

不得抵扣的進項税額=當月全部進項税額×當月免税項目銷售額、非應税項目營業額合計/當月全部銷售額、營業額合計

小規模納税人應納增值税額

小規模納税人應納增值税額=銷售額×徵收率

銷售額=含税銷售額/(1+徵收率)

銷售額=含税收入(1+增值税徵收率)

進口貨物應納增值税額

進口貨物應納增值税額=組成計税價格×税率

組成計税價格=關税免税價格+關税+消費税

　　三、消費税額

1、 從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費税額=銷售額×税率

(1)、應税消費品的銷售額=含增值税的銷售額/(1+增值税税率或徵收率)

(2)、組成計税價格=(成本+利潤)/(1-消費税率)

(3)、組成計税價格=(材料成本+加工費)/(1-消費税率)

(4)、組成計税價格=關税完税價格+關税+應納消費税税額

(5)、組成計税價格=(關税完税價格+關税)/(1-消費税税率)

2、 從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費税額=銷售數量×單位數額

　　四、企業所得税額

應納税額=應納税所得額×税率

應納税所得額=收入總額-准予扣除項目金額

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=收入總額-成本、費用、損失

1、 工業企業應納税所得額公式

工業企業應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售税金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他銷售税金及附加

本期完工產品成本=期初在產品自制半成品成本餘額+本期產品成本會計-期末在產品自制半成品成本餘額

本期產品成本會計=材料+工資+製造費用

2、 商品流通企業應納税所得額公式

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兑損失

主營業務利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入

商品銷售利潤=商品銷售淨額-商品銷售成本-經營費用-商品銷售税金及附加

商品銷售淨額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓

3、 飲服企業應納税所得額公式

應納税所得額=利潤總額+(-)税收調整項目金額

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=經營利潤+附營業務收入-附營業務成本

經營利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業税金及附加

營業成本=期初庫存材料、半成品產成(商)品盤存餘額+本期購進材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產成(商)品盤存餘額

　　五、個人所得税額

1、 工資、薪金所得

工資、薪金所得應納個人所得税額=應納水所得額×適用税率-速算扣除數

應納税所得額=每月收入額-800

應納税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

應納税所得額=(不含税所得額-速算扣除數)/(1-税率)

2、 個體工商户

應納所得税額=應納税所得額×適用税率-速算扣除數

(1)將當月累計應納税所得額換算成全年應納税所得額

全年應納税所得額=當月累計應納税所得額×12/當月累計經營月份數

(2)計算全年應納所得税額

全年應納所得税額=全年應納税所得額×適用税率-速算扣除數

(3)計算當月累計應納所得税額

當月應納所得税額=全年應納所得税額×當月累計經營月份數/12

(4)計算本月應納所得税額

本月應納所得税額=當月累計應納所得税額-累計已繳所得税額

3、 稿酬所得

應納所得税額=應納税所得額×20%×(1-30%)

=應納税所得額×20%×70%

4、 勞務報酬所得

(1)一次收入在20000元以下時

應納所得税額=應納税所得額×20%

(2)一次收入20000～50000時

應納所得税額=應納税所得額×20%+應納税所得額×20%×50%

=應納税所得額×(20%+10%)

(3)一次收入超過50000時

應納所得税税額=應納税所得額×20%+應納税所得額×20%×100%

=應納税所得額×(20%+20%)

5、 財產轉讓

財產轉讓應納所得税額=應納税所得額×20%

應納税所得額=轉讓財產收入額-財產原值-合理費用

6、 利息、股息紅利所得

應納所得税額=應納税所得額×20%

7、 境外個人所得税款扣除限額

境外個人所得税税款扣除限額=境內、境外所得按税法計算的應納税總額×來源於某外國的所得額/境內、外所得總額

8、 支付給扣繳義務人手續費的計算

手續費金額=扣繳的個人所得税額×2%

　　六、土地增值税額

1、 一般計算方法

應納税總額=∑各級距土地增值額×適用税率

某級距土地增值額×適用税率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額=轉讓房地產收入-扣除項目金額

2、 簡便計税方法

(1)土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納税額=土地增值額×30%

(2)土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應納税額=土地增值額×40%-扣除項目金額×0.05

(3)土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納税額=土地增值額×50%-扣除項目金額×0.15

(4)土地增值額超過項目金額200%

應納税額=土地增值額×60%-扣除項目金額×0.35

　　七、城市建設維護税

應納城市維護建設税額=(產品銷售收入額+營業收入額+其他經營收入額)×地區適用税率

應補交税額=實際營業收入額×地區適用税率-已納税額

應退税額=已交税額-核實後的應納税額

　　八、資源税額

應納税額=課税數量×單位税額

　　九、車船税

1、 乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納税額的計算公式為：

年應納税額=車輛擁有量×適用的年税額

2、 載貨車年應納税額的計算公式為：

年應納税額=載貨汽車淨噸位×適用的年税額

3、 客貨兩用的車應納税額的計算公式為：

年應納税額=載人部分年應納税額+載貨部分年應納税額

載人部分年應納税額=載人車適用年税額×50%

載貨部分年應納税額=載貨部分的淨噸位數×適用的年税額

4、 機動船應納税額的計算公式：

機動船年應納税額=機動船的'淨噸位×適用的年税額

5、 非機動船應納税額=非機動船的載重噸位×適用的年税額

6、 新購買的車輛按購期年內的余月數比例徵收車船税，其計算公式為：

新購買車船應納車船税額=各種車船的噸位(或輛數)×購進起始月至徵期終了的余月數/徵期月數

補交本期漏報漏繳税額=漏報漏繳車船税的數量(或淨噸位、載重噸位)×適用税額/按規定繳庫的次數

補交本期少交的税款=[應繳車船税的數量(或淨噸位、載重噸位)×適用税額/按規定繳庫的次數]-已繳税款

退還誤交的税款=已繳的誤交税款

退還應計算錯誤而多交的税款=已入庫的税款-重新核實後的應納税額

房產税額 年應納房產税税額=房產評估值×税率

月應納房產税税額=年應納房產税額/12

季應納房產税税額=年應納房產税額/4

　　十、土地使用税額

年應納土地使用税税額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年税額

月或季應納土地使用税税額=年應納土地使用税額/12(或)4

　　十一、印花税額

1、 購銷合同應納印花税的計算

應納税額=購銷金額×3/1000

2、 建設工程勘察設計合同應納印花税的計算

應納税額=收取的費用×5/10000

3、 加工承攬合同應納印花税的計算

應納税額=加工及承攬收入×5/10000

4、 建築安裝工程承包合同應納印花税的計算

應納税額=承包金額×3/10000

5、 財產租賃合同應納印花税的計算

應納税額=租賃金額×1/1000

6、 倉儲保管合同應納印花税的計算

應納税額=倉儲保管費用×1/1000

7、 借款合同應納印花税的計算

應納税額=借款金額×0.5/10000

8、 財產保險合同應納印花税的計算

應納税額=保險費收入×1/1000

9、 產權轉移書據應納印花税的計算

應納税額=書據所載金額×6/10000

10、 技術合同應納印花税的計算

應納税額=合同所載金額×3/10000

11、 貨物運輸合同應納印花税的計算

應納税額=運輸費用×5/10000

12、 營業賬簿應納印花税的計算

(1)記載資金賬簿應納印花税的計算公式為：

應納税額=[(固定資產原值年初數-上年已計算繳納印花税固定資產原值)+(自有流動資金年初數-上年已計算繳納印花税自有流動資金總額)]×5/10000

(2)其他賬簿應納税額的計算。其公式為：

應納税額=證照件數×5

　　十二、關税

1、 進口關税應納税額的計算。其公式為：

應納關税税額=完税價格×進口税率

完税價格=離岸價格+運輸費、保險費等

=國內批發價/(1+進口税率+費用和利潤率(20%))

2、 出口關税應納税額的計算。其公式為：

出口關税應納税額=完税價格×出口税率

完税價格=離岸價格/(1+出口税率)