2017年税務師考試《税法一》基礎備考題及答案

　　備考題一：

多項選擇題

1.增值税具有以下優點( )：

(A) 不重複徵税

(B) 平衡税負，促進公平競爭

(C) 方便出口商品退税 ，避免進口商品徵税不足

(D) 税收徵管上可以互相制約，交叉審計，避免發生偷税

(E) 穩定地、及時地組織財政收入

正確答案：b, c, d, e

2.下面( )為增值税納税人

(A) 某生產企業的租賃人

(B) 提供加工、修理修配勞務的個人和單位

(C) 提供裝修服務的裝修公司

(D) 代理進口貨物的的代理人(海關完税憑證開具給委託方)

正確答案：a, b, c, d

3.下列各項中應視同銷售貨物徵收增值税的是( )

(A) 將購買的貨物作為職工福利

(B) 銷售代銷的貨物

(C) 企業有甲、乙機構分設兩地，實行統一核算，將甲機構的貨物送到乙機構銷售

(D) 將委託加工的貨物作為投資

正確答案：b, c, d

4.下列關於增值税納税期限説法正確的有( )。

(A) 增值税納税期限的規定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月

(B) 納税人以一個月為一期納税的，自期滿之日起10日內申報納税

(C) 納税人以1日、3日、5日、10日或者15日為一期納税的，自期滿之日起5日內預繳税款，於次月1日起10日內申報納税並結清上月應納税額

(D) 納税人進口貨物的，應當自海關填發税款繳納證的次日起5日內繳納税款

正確答案：a, b, c

5.按照現行增值税制度的規定，下列説法正確的是(　)。

(A) 購進獨立核算水廠的自來水取得的增值税專用發票上註明的增值税額(按6%徵收率開具)予以抵扣。

(B) 一般納税人購進的免税農業產品，按收購憑證上或取得的普通發票上註明的價款的13%的扣除率計算抵扣進項税額

(C) 生產企業一般納税人從廢舊物品收購站購進廢舊物資，按取得普通發票上註明金額的10%扣除率計算進項税額

(D) 專門從事廢舊物資收購業務的增值税一般納税人，按照其收購金額的10%扣除率計算抵扣進項税額

正確答案：a, b, c

6.按照現行增值税制度的有關規定，下列表述不正確的有(　)。

(A) 某高校後勤實體向其他高校和社會人員提供快餐的外銷收入，免徵增值税

(B) 利用廢舊物資加工生產的產品免徵增值税

(C) 國有糧食購銷企業銷售的糧食免徵增值税

(D) 營利性醫療機構自產自用的製劑，一律減半徵收增值税

正確答案：a, b, d

7.根據我國現行增值税的規定，納税人提供下列勞務應當繳納增值税的有(　)。

(A) 汽車的修配

(B) 房屋的修繕

(C) 房屋的裝潢

(D) 受託加工捲煙

正確答案：a, d

8.依據增值税的有關規定，下列增值税一般納税人，可按6%徵收率計算納税的有(　)。

(A) 縣以下小型水力發電單位生產的電力

(B) 供電部門供應的'電力

(C) 建築用和生產建築材料所用的砂、土、石料

(D) 銷售自來水

正確答案：a, c, d

9.依據增值税的有關規定，下列增值税一般納税人，可按4%徵收率計算納税的有(　)

(A) 寄售商店代銷的商品

(B) 衞生防疫站調撥生物製品和藥械

(C) 小規模生產企業

(D) 典當業銷售的死當商品

正確答案：a, b, d

10.個人銷售額的起徵點為( )

(A) 銷售貨物的月起徵點為月銷售額600-2000元

(B) 銷售貨物的月起徵點為月銷售額2000-5000元

(C) 按次納税的起徵點為每次(日 )銷售額150-200元

(D) 銷售應税勞務的起徵點為月銷售額1500-3000元

正確答案：b, c, d

11.某電視機廠某月生產的10台彩電被盜，每台成本為2000元，(材料成本佔60%)，每台銷售價格為2600元(不含税)，則該月進項税額的抵減額為(　　)

(A) 2040元

(B) 3400元

(C) 4420

(D) 1020

正確答案：a

12.納税人銷售的下列貨物中，屬於免徵增值税的貨物是(　)

(A) 銷售農產品

(B) 銷售煤炭

(C) 銷售符合國家規定的利用廢渣生產的建材產品

(D) 銷售圖書

正確答案：c

13.某軟件開發企業2004年1月銷售自行開發生產的軟件產品取得銷售額56000元，已開具增值税專用發票;本月購進材料取得增值税專用發票註明的增值税為1700元;支付運費500元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上列示：運輸費用200元，保管費60元，建設基金40元。該企業上述業務實際應負擔的增值税為( )元。

(A) 7803.2

(B) 1680

(C) 7806

(D) 9520

正確答案：b

14.某商業企業(小規模納税人)於2003年6月外購商品貨物取得增值税專用發票註明價款50000元，税額8500元。當月銷售貨物金額70000元，其本月應納增值税(　)

(A) 3400元

(B) 4200元

(C) 2800元

(D) 2692.31元

正確答案：d

15.下列屬於增值税混合銷售行為的有( )

(A) 商店銷售空調併為客户安裝

(B) 建材商品店銷售建材產品的同時，也提供裝飾服務

(C) 電信局提供電話安裝的同時銷售電話

(D) 汽車製造廠既生產銷售汽車又提供修理服務

正確答案：a

16.出口企業一經確定為D類企業 ，( )內不得轉定為A、B、C類企業

(A) 1年

(B) 2年

(C) 3年

(D) 4年

正確答案：c

17.某企業將使用過的一輛小汽車銷售，售價20萬元 ，原值19萬元 ，該項業務應納增值税( )

(A) 1700元

(B) 8000元

(C) 4000元

(D) 3846元

正確答案：d

18.按照增值税專用發票等規定 ，以貨物發出當天為增值税專用發票開具時限的結算方式為

(A) 預收貨款

(B) 分期付款

(C) 將貨物交付他人代銷

(D) 交款提貨方式

正確答案：a

19.某外貿進出口公司進口一批化粧品，到岸價格10萬元，關税為5萬元，消費税税率30%，則該公司應納增值税( )

(A) 28050元

(B) 17000元

(C) 36429元

(D) 24286元

正確答案：c

20.非固定業户銷售貨物或者提供應税勞務，應當向( )主管税務機關申報

(A) 銷售地

(B) 居住地

(C) 機構所在地

(D) 任一地點

正確答案：a