2017年税務師考試《税法一》備考題及答案

2017年税務師考試的腳步正在慢慢的靠近，考生們的備考工作也已經考試了。為了方便考生更好的備考税務師考試。下面是yjbys小編為大家帶來的税法一備考題，歡迎閲讀。

　　備考題一：

多項選擇題

1、下列屬於法人居民身份的一般判定標準的有( )。

A、管理中心標準

B、總機構標準

C、資本控制標準

D、主要營業活動地標準

E、登記註冊標準

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核税收管轄權的知識點。選項E屬於公民身份的判定標準。

2、下列屬於國際税法基本原則的有( )。

A、國家税收主權原則

B、避免國際重複徵税原則

C、國際税收分配公平原則

D、國際税收中性原則

E、加強國際税收合作，防止國際避税和逃税

【正確答案】ACD

【答案解析】國際税法基本原則包括：國家税收主權原則;國際税收分配公平原則;國際税收中性原則。

3、税源是税款的最終來源。以下關於税源的表述中，正確的有( )。

A、税源的大小體現着納税人的負擔能力

B、税源是税收負擔的最終歸宿

C、税源和課税對象是一致的

D、税源和課税對象是不一致的

E、在社會產品價值中，能夠成為税源的不單是國民收入分配中形成的各種收入

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核税收實體法的知識點。當某些税種以國民收入分配中形成的各種收入為課税對象時，税源和課税對象是一致的，如對各種所得課税。但是很多税種其課税對象並不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業税、消費税、房產税等。可見，只是在少數情況下，課税對象和税源才是一致的，對於大多數税種來説，兩者是不一致的。在社會產品價值中，能夠成為税源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。

4、根據《税收徵管法》規定，納税人的權利包括( )。

A、知情權

B、納税申報方式選擇權

C、按照規定安裝、適用税控裝置的權利

D、申請延期繳納税款權

E、及時提供信息的權利

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核税收法律關係的主體的知識點。按照規定安裝、適用税控裝置和及時提供信息，屬於納税人的義務，而不是權利。

5、按解釋尺度的不同，税法解釋可分為( )。

A、擴充解釋

B、限制解釋

C、字面解釋

D、立法解釋

E、行政解釋

【正確答案】ABC

【答案解析】按解釋尺度的不同，税法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。

6、引起税收法律關係消滅的原因包括( )。

A、由於税法的修訂或調整

B、納税人履行納税義務

C、納税義務超過追徵期限而消滅

D、納税人的納税義務被依法免除

E、因不可抗力造成的破壞

【正確答案】BCD

【答案解析】税收法律關係消滅的原因，主要有：納税人履行納税義務、納税義務因超過期限而消滅、納税義務的免除、某些税法的廢止、納税主體的消滅。由於税法的修訂或調整和因不可抗力造成的破壞，引起税收法律關係變更。

7、課税對象構成了税收實體法諸要素中的基礎性要素，主要因為( )。

A、課税對象反映具體的徵税範圍，代表徵税的廣度

B、課税對象體現着各種税的徵税範圍

C、課税對象規定着計算各種應徵税款的依據

D、其他要素的內容一般都是以課税對象為基礎確定的

E、課税對象是一種税區別於另一種税的最主要標誌

【正確答案】BDE

【答案解析】課税對象是構成税收實體法諸要素中的基礎性要素，是因為：課税對象是一種税區別於另一種税的最主要標誌，課税對象體現着各種税的徵税範圍，其他要素的內容一般都是以課税對象為基礎確定的。

8、下列關於税率的表述中，正確的有( )。

A、税率是個總的概念，實際中可分為定額税率和比例税率兩種形式

B、在具體運用上，比例税率可以分為產品比例税率、行業比例税率、地區差別比例税率、有幅度比例税率

C、零税率是以零表示的税率，是免税的一種方式

D、負税率是政府利用税收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例

E、名義税率和實際税率是分析納税人負擔時的常用概念

【正確答案】BCDE

【答案解析】税率是個總的概念，實際中可分為定額税率、比例税率和累進税率三種形式;零税率是以零表示的税率，是免税的一種方式;負税率是政府利用税收形式對所得額低於特定標準的家庭或個人給予補貼的比例;名義税率和實際税率是分析納税人負擔時的常用概念，對於分析納税人的負擔，設計合理税制是十分必要的。

9、關於對納税人、扣繳義務人未繳少繳税款的追徵制度，下列説法正確的有( )。

A、因税務機關的責任造成少繳税款，税務機關可以在3年內要求納税人補繳税款但不得加收滯納金

B、對騙税，税務機關可以在7年內追徵納税人所騙取的税款

C、因納税人責任造成的未繳或者少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為5年

D、納税人因計算錯誤造成少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為3年

E、對納税人、扣繳義務人偷税造成少繳税款的滯納金可以無限期追徵

【正確答案】ADE

【答案解析】選項B，對偷税、抗税、騙税的，税務機關可以無限期地追徵偷税、抗税的税款、滯納金和納税人、扣繳義務人所騙取的税款;選項C，因納税人責任造成的未繳或者少繳税款，一般情況下税務機關的追徵期限為3年，特殊情況下，追徵期是5年，同時還要追徵滯納金。

10、税收程序法的主要制度，包括( )。

A、迴避制度

B、表明身份制度

C、聽證制度

D、時限制度

E、納税人合法權益保障制度

【正確答案】ABCD

【答案解析】税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、迴避制度、職能分離制度、聽證制度、時限制度。

11、根據行使徵税權力的原則和税收管轄範圍、內容不同，目前世界上的税收管轄權可以分為( )。

A、來源地管轄權

B、居住地管轄權

C、居民管轄權

D、公民管轄權

E、銷售地管轄權

【正確答案】ACD

【答案解析】目前世界上的税收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。

12、國際税法的重要淵源是國際税收協定，下列有關國際税收協定表達正確的有( )。

A、國際税收協定最典型的形式是0ECD範本和聯合國範本

B、一旦得到一國政府和立法機關的法律承認，國際税收協定的效力高於國內税法

C、國際税收協定直接制約主權國家調整修改税法

D、實行税收無差別待遇是國際税收協定的基本內容之一

E、國際税收協定是指僅有兩個主權國家簽訂的税收條約

【正確答案】ABD

【答案解析】選項C國際税收協定不能干預有關國家自主制定或調整、修改税法;選項E國際税收協定是是指兩個或兩個以上的主權國家或地區簽訂的税收條約。

13、税收執法合法性作為税收執法基本原則之一，其具體要求表現在( )。

A、執法主體法定

B、執法內容合法

C、執法程序合法

D、執法手段合法

E、執法根據合法

【正確答案】ABCE

【答案解析】税收執法合法性原則的具體要求：執法主體法定、執法內容合法、執法程序合法、執法根據合法。

14、税收執法通常是指一切執行法律和適用法律的活動。税收執法的特徵主要有( )。

A、具有單方意志性

B、具有被動性

C、具有裁量性

D、具有效力先定性

E、是有責行政行為

【正確答案】ACDE