個人銷售住房、出租住房應如何繳納税款

個人銷售住房、出租住房應如何繳納税款你知道嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的個人銷售住房、出租住房應如何繳納税款的知識，歡迎閲讀。

　　1、個人出租房屋繳納如何繳納税款?

答：(一)增值税

(1)自然人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納税額。應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×1.5%

根據《國家税務總局關於發佈<納税人提供不動產經營租賃服務增值税徵收管理暫行辦法>的公告》(國家税務總局公告2016年第16號)規定，其他個人出租住房，按照5%的徵收率減按1.5%計算應納税額，向不動產所在地主管地税機關申報納税。計算公式：應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×1.5%

(2)自然人出租不動產(不含住房)，按照5%的徵收率計算應納税額。應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×5%

根據《國家税務總局關於發佈<納税人提供不動產經營租賃服務增值税徵收管理暫行辦法>的公告》(國家税務總局公告2016年第16號)規定，其他個人出租不動產，按照5%的徵收率計算應納税額，出租非住房的計算公式為：應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×5%。

如果繳納增值税，還需要在實際繳納增值税税額的基礎上繳納城市維護建設税(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。

(二)房產税 個人出租房屋，以房產租金收入為房產税的計税依據，税率為12%。對個人出租住房，不區分用途，按4%的税率徵收房產税。

無租使用其他單位房產的應税單位和個人，依照房產餘值代繳納房產税。

(三)城鎮土地使用税

對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用税。

個人出租非住房，需要按照土地等級適用的税額繳納城鎮土地使用税。

(四)印花税

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免徵印花税。

個人出租非住房，按照財產租賃合同千分之一繳納印花税。

(五)個人所得税

個人出租房屋取得的.租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得税，税率為20%。

對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的税率徵收個人所得税。

財產租賃所得個人所得税前可以扣除的次序為：1、財產租賃過程中繳納的税費。納税義務人在出租財產過程中繳納的税金和國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金、教育費附加，可持完税(繳款)憑證，從其財產租賃收入中扣除。2、向出租方支付的租金。3、由納税人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。4、税法規定的費用扣除標準。財產租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用八百元;四千元以上的，減除百分之二十的費用。個人將其所得對教育事業和其他公益事業捐贈的部分，按照國務院有關規定從應納税所得中扣除。

　　2、個人銷售住房如何繳納税款?

答：(一)增值税：根據《財政部 國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)附件3 《營業税改徵增值税試點過渡政策的規定》的規定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值税;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免徵增值税。上述政策適用於北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。

如果繳納增值税，還需要在實際繳納增值税税額的基礎上繳納城市維護建設税(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)和地方教育附加(2%)。

(二)個人所得税：《國家税務總局關於個人住房轉讓所得徵收個人所得税有關問題的通知》(國税發〔2006〕108號)規定：對個人轉讓自用5年以上，並且是家庭唯一生活用房取得的所得，免徵個人所得税。

個人出售自有住房取得的所得，按照“財產轉讓所得”項目徵收個人所得税。適用比例税率，税率為20%，其計算公式為：應納所得税額=應納税所得額×20% 應納税所得額=轉讓住房的收入額-住房原值和合理費用。

(三)對個人銷售或購買住房暫免徵收印花税。

(四)對個人銷售住房暫免徵收土地增值税。