個人出租房屋需要繳納什麼税

個人出租房屋行為越來越普遍，但你知道個人出租房屋需要繳納什麼税了嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於個人出租房屋需要繳納什麼税的知識，歡迎閲讀。

　　增值税

自然人出租不動產，按照以下公式計算應納税款：

1.出租住房：按照5%的徵收率減按1.5%計算應納税額。

應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×1.5%

2.出租非住房：按照5%的徵收率計算應納税額。

應納税款=含税銷售額÷(1+5%)×5%

政策依據：《國家税務總局關於發佈<納税人提供不動產經營租賃服務增值税徵收管理暫行辦法>的公告》(國家税務總局公告2016年第16號)第八條。

　　房產税

(一)個人出租房屋，以房產租金收入為房產税的計税依據，税率為12%。

(二)對個人出租住房，不區分用途，按4%的税率徵收房產税。

注：2016年5月1日營業税改增值税後，房產出租的，計徵房產税的租金收入不含增值税。

政策依據：

1.《中華人民共和國房產税暫行條例》(國發〔1986〕90號)第三條、第四條。

2.《財政部國家税務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關税收政策的通知》(財税〔2008〕24號)第二條。

3.《關於營改增後契税 房產税 土地增值税 個人所得税計税依據問題的通知》(財税〔2016〕43號)第二條。

　　城鎮土地使用税

對個人出租住房，不區分用途，免徵城鎮土地使用税。

政策依據：《財政部國家税務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關税收政策的通知》(財税〔2008〕24號)第二條。

　　印花税

對個人出租住房簽訂的租賃合同，免徵印花税。

政策依據：《財政部國家税務總局關於廉租住房經濟適用住房和住房租賃有關税收政策的通知》(財税〔2008〕24號)第二條。

個人所得税

(一)據實徵收：

1.個人出租房屋取得的租金收入應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得税，税率為20%。

2.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬於個人所得税應税所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得税。

3.對個人按市場價格出租的居民住房取得的所得，自2001年1月1日起暫減按10%的税率徵收個人所得税。

4.費用扣除相關規定：

(1)財產租賃過程中繳納的税費。納税人在出租財產過程中繳納的税金、教育費附加，可持完税憑證，從其財產租賃收入中扣除。

注：2016年5月1日營業税改增值税後，計算房屋出租所得可扣除的税費不包括本次出租繳納的增值税。

(2)向出租方支付的租金。取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據允許在計算個人所得税時，從該項轉租收入中扣除。

注：2016年5月1日營業税改增值税後，個人轉租房屋向房屋出租方支付的租金及增值税額，在計算轉租所得時予以扣除。

(3)由納税人負擔的`租賃財產實際開支的修繕費用。納税人提供準確、有效憑證，由納税人負擔的出租財產實際開支的修繕費用，准予扣除。允許扣除的修繕費用，以每次800元為限，一次扣除不完的，准予在下一次繼續扣除，直至扣完為止。

(4)税法規定的費用扣除標準。

5.有關財產租賃所得個人所得税前扣除税費的扣除次序為：

(1)財產租賃過程中繳納的税費;

(2)向出租方支付的租金;

(3)由納税人負擔的租賃財產實際開支的修繕費用;

(4)税法規定的費用扣除標準。

(二)核定徵收：

1.計算税款：

應納個人所得税=不含税月租金×徵收率

不含税月租金=含税月租金÷(1+5%)

2.徵收率：

(1)個人出租住房：

30000元<(不含税)月租金≤100000元，個人所得税徵收率為0.515%;

(不含税)月租金>100000元，個人所得税徵收率為 0.44%。

(2)個人出租非住房：

30000元<(不含税)月租金≤100000元，個人所得税徵收率為0.27%;

(不含税)月租金>100000元，個人所得税徵收率為 0.02%。

政策依據：

1.《中華人民共和國個人所得税法》第三條。

2.《財政部 國家税務總局關於調整住房租賃市場税收政策的通知》(財税〔2000〕125號)第三條。

3.《國家税務總局關於印發<徵收個人所得税若干問題的規定>的通知》(國税發〔1994〕89號)第六條。

4.《國家税務總局關於個人轉租房屋取得收入徵收個人所得税問題的通知》(國税函〔2009〕639號)第一條、第二條、第三條。

5.《關於營改增後契税 房產税 土地增值税 個人所得税計税依據問題的通知》(財税〔2016〕43號)第四條。