2016年11月税務師考試《涉税服務實務》練習題
註冊税務師(The Chinese Certified Tax Agent)是指經全國統一考試合格,取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的專業技術人員。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師考試《涉税服務實務》練習題,供大家備考。
一、單項選擇題
1.土地增值税納税申報表(一)中,“與轉讓房地產有關的税金”中不包括( )。
A.營業税
B.印花税
C.城市維護建設税
D.教育費附加
【答案】B
【解析】土地增值税納税申報表(一)只適用於從事房地產開發的納税人,房地產開發企業按規定繳納的印花税列入“管理費用”科目,不再單獨作為“與轉讓房地產有關的税金”扣除。
A.將單獨作為“固定資產”核算的中央空調計入房產原值,計徵房產税
B.未將完全建在地面以下的地下人防設施計入房產原值,計徵房產税
C.將與地上房屋相連的地下停車場計入房產原值,計徵房產税
D.將出租的房屋按租金收入計徵房產税後,不再按房產原值計徵房產税
【答案】B
【解析】根據財政部、國家税務總局《關於具備房屋功能的地下建築徵收房產税的通知》[財税(2005)181號]規定,凡在房產税徵收範圍內的具備房屋功能的地下建築,包括與地上房屋相連的地下建築以及完全建在地面以下的建築、地下人防設施等,均應當依照有關規定徵收房產税。
2.下列經濟行為中,不符合印花税政策規定的是( )。
A.2006年成立的某公司在2010年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化,未繳納印花税
B.購銷合同實際履行金額大於合同所載金額,因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同,未補繳印花税
C.企業與電網簽訂的供用電合同,因未記載金額,先以5元/件繳納,年末以實際電費金額按“購銷合同”結算印花税
D.與税務師事務所簽訂的税務諮詢合同,未繳納印花税
【答案】C
【解析】電網與用户之間簽訂的供用電合同不屬於印花税列舉徵税的憑證,不徵收印花税。
3.城鎮土地使用税的納税人以( )的土地面積作為計税依據。
A.實際佔用
B.自用
C.經税務機關核定
D.擁有
【答案】A
【解析】城鎮土地使用税的納税人以實際佔用的土地面積作為計税依據。
4.某房地產開發企業2008年7月將自行開發的商品房作價為500萬元對外投資(開發成本為300萬元)。對該項投資,正確的税務處理是( )。
A.不需繳納營業税、土地增值税和企業所得税
B.以500萬元確認為銷售收入,分別按規定計算繳納營業税、土地增值税和企業所得税
C.不需要繳納營業税,以500萬元確認為銷售收入計算繳納土地增值税和企業所得税
D.不需要繳納營業税和土地增值税,以500萬元確認為銷售收入計算繳納企業所得税
【答案】C
【解析】房地產開發企業將開發房產對外投資,視同銷售,依法計算徵收土地增值税和企業所得税。營業税免徵。
5.下列關於印花税徵收的表述,正確的是( )。
A.源泉扣繳是印花税的徵税方法之一
B.總承包單位將部分項目分包給其他公司,因分包部分在總承合同中已繳納印花税,故不必再次貼花
C.印花税的税率有三種形式,即比例税率,定額税率和累進税率
D.印花税的納税人是指書立合同的當事人,不包括合同的擔保人、證人和鑑定人
【答案】D
【解析】印花税的納税人是應税合同的當事人(對憑證有直接權利義務關係的單位和個人),不包括合同的擔保人、證人和鑑定人。
6.關於印花税的説法,正確的是( )。
A.某汽車租賃公司與客户簽訂一份汽車租賃合同,商定每月租金20000元。租賃期3年,則該公司在合同簽訂當日應繳納的.印花税為20000Xl‰=20(元)。
B.房地產企業簽訂的土地出讓合同,不屬於印花税列舉徵税的憑證,不繳納印花税
C.某公司在互聯網上進行網絡銷售時,多數情況下是通過電子郵件與客商簽訂銷售合同,由於未打印成紙質合同,故無須繳納印花税
D.某運輸企業簽訂的貨物運輸合同,在計算應繳納印花税時≯可僅以不含裝卸費和保險費的運輸費金額作為計税依據
【答案】D
1. 在行政法理論上,行政許可行為屬於何種行政行為()。
A.依職權的
B.外部
C.雙方
D.具體
E.要式
[答案]BD.E
[解析]本題考核的是行政法的分類和行政許可的特徵。
2. 根據《行政許可法》,下列屬於確定適用行政許可的主要依據的是()。
A.行政法規
B.國務院決定
C.地方性法規
D.全國人大及其常委會制定的法律
[答案]D
[解析]根據《行政許可法》,全國人大及其常委會制定的法律是確定適用行政許可的主要依據。
3. 下列關於行政許可收費的説法中,正確的是()。
A.行政機關實施行政許可一律不得收取任何費用
B.行政機關提供許可申請書格式文本只可以收取工本費
C.行政許可收費在扣除所需經費後上繳國庫
D.行政許可收費應當實行“收支兩條線”管理
[答案]D
[解析]行政機關實施行政許可以及對行政許可事項進行監督檢查,不得收取任何費用。但是,法律、行政法規另有規定的,依照其規定。故選項D正確。
4. 根據《行政許可法》的有關規定,不得設定行政許可的有()。
A.國務院部門規章
B.最高人民法院司法解釋
C.縣人大常委會決定
D.國務院決定
[答案]AB.C
[解析]注意掌握法律、行政法規、規章等的行政許可設定權。
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