税務師考試《税法二》真題

導語：考試成績為滾動管理，即考5個科目的人員必須在連續3個考試年度內 通過全部科目方為合格。下面就由小編為大家帶來税務師考試《税法二》真題，方便大家學習參考！

單選題

甲企業位於某經濟落後地區，2011年12月取得一宗土地的使用權（未取得土地使用證書），2012年1月已按1500平方米申報繳納城鎮土地使用税。2012年4月該企業取得了政府部門核發的土地使用證書，上面註明的土地面積為2000平方米。已知該地區適用每平方米0.9元－18元的固定税額，當地政府規定的固定税額為每平方米0.9元，並另按照國家規定的最高比例降低税額標準。則該企業2012年應該補繳的城鎮土地使用税為（ ）。

A、0元

B、315元

C、945元

D、1260元

【正確答案】B

【答案解析】 經濟落後地區，土地使用税的適用税額標準可適當降低，但降低額不得超過上述規定最低税額的30％。應補繳的'城鎮土地使用税＝（2000－1500）×0.9×（1－30%）＝315（元）

多選題

根據耕地佔用税的相關規定，下列説法中正確的有（ ）。

A、軍事設施佔用耕地免徵耕地佔用税

B、農村居民佔用耕地新建住宅免徵耕地佔用税

C、公路、鐵路線路佔用耕地減半徵收耕地佔用税

D、免徵耕地佔用税後， 改變原佔地用途不再屬於免徵情形的應補繳耕地佔用税

E、獲准佔用耕地的單位應當在收到土地管理部門的通知之日起30日內繳納耕地佔用税

【正確答案】AD

【答案解析】選項B，農村居民佔用耕地新建住宅，按照當地適用税額減半徵收耕地佔用税；選項C，鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道佔用耕地，減按每平方米2元的税額徵收耕地佔用税。選項E，納税人收到土地管理部門辦理佔用農用地手續通知的當天。

單選題

下列説法，不符合車船税法定免税規定的是（ ）。

A、捕撈漁船免徵車船税

B、警用車船免徵車船税

C、混合動力車免徵車船税

D、國際組織駐華代表機構車輛免徵車船税

【正確答案】C

【答案解析】插電式混合動力汽車免徵車船税，其他混合動力汽車按照同類車輛適用税額減半徵税。

多選題

下列合同，應按“產權轉移書據”税目徵收印花税的有（ ）。

A、專利申請權轉讓合同

B、商品房銷售合同

C、土地使用權出讓合同

D、土地使用權轉讓合同

E、專利實施許可合同

【正確答案】BCDE

【答案解析】選項A，專利申請權轉讓合同屬於“技術合同”税目。

單選題

某食品加工廠僱傭職工10人，資產總額200萬元，税務機關對其2011年經營業務進行檢查時發現食品銷售收入為50萬元、轉讓國債收入4萬元、國債利息收入1萬元，但無法查實成本費用，税務機關採用核定辦法對其徵收所得税，應税所得率為15%。2011年該食品加工廠應繳納企業所得税（ ）萬元。

A、1.5

B、1.62

C、1.88

D、2.03

【正確答案】D

【答案解析】 成本費用無法核實，按照應税收入額核定計算所得税。國債利息收入免徵企業所得税。應納所得税額＝（50＋4）×15%×25%＝2.03（萬元）。

多選題

根據個人所得税相關規定，加強高收入者的財產轉讓所得管理的主要內容有（ ）。

A、加強利息所得徵收管理

B、加強拍賣所得徵收管理

C、加強限售股轉讓所得徵收管理

D、加強企業轉增註冊資本和股本管理

E、加強非上市公司股權轉讓所得徵收管理

【正確答案】BCE

【答案解析】選項A、D屬於加強利息、股息、紅利所得徵收管理。

單選題

2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得轉讓收入2000萬元，繳納相關税費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值税（ ）萬元。

A、114

B、296

C、341

D、476

【正確答案】C

【答案解析】扣除項目合計＝1500×60%＋120＝1020（萬元），增值額＝2000－1020＝980（萬元），增值率＝980/1020×100%＝96.08%，應繳納土地增值税＝980×40%－1020×5%＝341（萬元）