税務師《税法（一）》知識點：税收司法

2015年税務師備考已經開始，為了幫助參加2015年税務師考試的學員鞏固知識，提高備考效果，精心為大家整理了税務師《税法(一)》相關知識點，希望對廣大考生有所幫助。

税務師《税法(一)》知識點：税收司法

知識點：税收司法

　　(一)税收司法概述

1.含義：廣義的税收司法，是指各級公安機關、人民檢察院和人民法院等國家司法機關，在憲法和法律規定的職權範圍內，按照法定程序處理涉税行政、民事和刑事案件的專門活動。

概念核心：誰能夠行使國家司法權處理涉税案件。

2.税收司法的基本原則——獨立性原則、中立性原則

　　(二)税收行政司法

税務行政訴訟的具體受案範圍：列舉11項(教材P50)

重點是：對税務機關作出的徵税行為不服。

1.徵税行為包括：徵收税款(查賬、查定、查驗、定期定額)、加收滯納金及扣繳義務人、受税務機關委託徵收的單位作出的代扣代繳代收代繳、委託徵收、審批減免税出口退税行為等。

2.排除抽象税收行為;僅限於合法性審查。

　　(三)税收刑事司法

4個參與機關、4個階段

　　(四)税收民事司法

　　1.税收優先權

(1)税務機關征收税款，税收優先於無擔保債權，法律另有規定的除外。

(2)納税人欠繳的税款發生在納税人以其財產設定抵押、質押或者納税人的財產被留置之前的.，税收應當先於抵押權、質權和留置權執行。

(3)納税人欠繳税款，同時又被行政機關處以罰款、沒收非法所得的，税收優先於罰款、沒收違法所得。

　　2.税收代位權、撤銷權

税務機關可以依照該規定行使代位權、撤銷權的，不免除欠繳税款的納税人尚未履行的納税義務和應承擔的法律責任。