註冊税務師《税法一》科目模擬試題

税務師是財會類考試的一項內容。下面是小編分享的註冊税務師《税法一》科目模擬試題，歡迎大家練習！

單選題：

★某工廠(增值税一般納税人)2011年11月銷售一台自產設備，增值税專用發票上註明的銷售額是100萬元，同時規定該納税人需要在10年的期限內分10次把貨款退還給購貨方，假設當期無其他業務，工廠當期應當確認的增值税銷項税額是()萬元。

A．0

B．16．83

C．17

D．17．17

[答案]C

[解析]納税人以還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出。應確認的增值税銷項税額=100×17%=17(萬元)。

★根據增值税法律制度的規定，納税人銷售下列自產貨物，實行增值税100%即徵即退政策的是()。

A．翻新輪胎

B．再生水

C．以工業廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

D．利用風力生產的電力

[答案]C

[解析]選項AB實行免徵增值税的政策;選項D實行增值税即徵即退50%的政策。

★一般納税人選擇按簡易辦法計算繳納增值税後，()內不得變更。

A．12個月

B．24個月

C．36個月

D．48個月

[答案]C

[解析]一般納税人選擇簡易辦法計算繳納增值税後，36個月內不得變更。

★根據增值税法律制度的規定，下列業務中，不屬於增值税混合銷售行為的是()。

A．軟件銷售公司銷售軟件產品並隨同銷售收取軟件安裝費

B．商場銷售電視機並隨同銷售提供送貨服務

C．電信單位自己銷售電話機並同時為客户提供有關電信服務

D．林木公司銷售林木的同時提供林木管護勞務

[答案]C

[解析]選項C屬於營業税的混合銷售行為，應當繳納營業税。其他選項均屬於增值税的混合銷售行為。

★根據增值税法律制度的規定，下列各項中，不繳納增值税的是()。

A．貴金屬期貨業務的'實物交割環節

B．典當業銷售死當物品

C．縫紉

D．體育票的發行收入

[答案]D

[解析]體育票的發行收入不徵收增值税，也不徵收營業税。

多選題：

★享受我國增值税出口貨物退(免)税的企業主要包括()。

A．一般商業企業

B．外商投資企業

C．經國家商務主管部門及其授權單位備案登記後賦予出口經營資格的生產型集團公司

D．經國家商務主管部門及其授權單位備案登記後賦予出口經營資格的外貿企業

E．委託外貿公司代理出口的企業

[答案]BCDE

[解析]一般的商業企業不具有出口經營資格，不能享受我國增值税的出口貨物退(免)税政策。所以不選A。

★下列關於納税人取得包裝物押金的税務處理，表述正確的有()。

A．押金收到時均不作為價外費用計入銷售額徵收增值税

B．白酒類產品的押金收到時就要計入銷售額徵收增值税

C．銷售啤酒收到押金時不計入銷售額徵收增值税

D．葡萄酒類產品收到押金時就要計入銷售額徵收增值税

E．銷售黃酒收到押金時不計入銷售額徵收增值税

[答案]BCDE

[解析]從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算均應併入銷售額徵增值税。針對一般的貨物，納税人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬的，時間在1年內，又未過期的，不併入銷售額徵税;但對逾期未收回不再退還的包裝物押金，應按所包裝貨物的適用税率計算繳納增值税。

★根據增值税法律制度的規定，下列項目中免徵增值税的有()。

A．出廠環節的農藥

B．直接用於科學研究、科學試驗的進口設備

C．外國政府、國際組織、外國企業無償援助的進口物質和設備

D．避孕藥品

E．血站供應給醫療機構的臨牀用血

[答案]BDE

[解析]出廠環節的農藥不免徵增值税，但是在以後的批發和零售環節免徵增值税;外國企業無償援助的進口物資和設備沒有免税優惠，所以不選C。

★下列選項中應當按13%的低税率徵收增值税的有()。

A．臘肉

B．農機零件

C．未經洗淨的各種動物的羽毛

D．直接用於動物飼養的飼料添加劑

E．農用汽車

[答案]AC

[解析]選項BDE均不屬於低税率的範圍。

★下列納税人中，税務機關不得為其辦理一般納税人資格認定的有()。

A．年銷售額70萬元的某商業企業

B．無固定經營場所的某有限責任公司

C．個體工商户

D．選擇按照小規模納税人納税的非企業性單位

E．選擇按照小規模納税人納税的不經常發生應税行為的企業

[答案]BDE

[解析](1)對提出申請並且同時符合下列條件的納税人，主管税務機關應當為其辦理一般納税人資格認定：①有固定的生產經營場所;②能夠按照國家統一的會計制度規定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確税務資料。

(2)下列納税人不辦理一般納税人資格認定：①個體工商户以外的其他個人;②選擇按照小規模納税人納税的非企業性單位;③選擇按照小規模納税人納税的不經常發生應税行為的企業。