2015年註冊税務師《税法一》模擬試題(四)
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一、單項選擇題
1. 下列經營者中,屬於營業税納税人的是()。
A.從事汽車修配業的個人
B.單位銷售門窗的同時負責安裝
C.從事縫紉業務的個體户
D.將不動產無償贈送他人的單位
2. 納税人提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的,主管税務機關可以按順序核定組成計税價格,公式為()。
A.營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)
B.營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)
C.營業成本或工程成本÷(1-營業税税率)
D.營業成本或工程成本÷(1+營業税税率)
3. 某廣告經營公司某月份取得廣告業務收入30萬元,廣告代理收入15萬元,支付給某家工廠廣告牌製作費8萬元,支付給電視台廣告發布費10萬元,收取廣告贊助費2萬元。該公司當月應納營業税為()。
A.1.35萬元
B.1.75萬元
C.1.85萬元
D.2.25萬元
4. 某房地產開發公司2011年自建統一規格和標準的商品房5棟,工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟,取得銷售收入32000萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建築材料價款;當地規定的建築業利潤率為10%,上述業務應納營業税税額()萬元。
A.3619.24
B.2188.42
C.2861.69
D.2895.40
5. 下列關於營業税的有關説法中正確的是()。
A.個人從事快遞業務應按照“交通運輸業”徵收營業税
B.“打撈”業務應按照“交通運輸業”徵收營業税
C.無船承運業務應該按照“運輸業”徵收營業税
D.航空地面服務業務按“服務業”徵收營業税
6. 按照現行營業税的規定,下列説法正確的是()。
A.按期納税的起徵點為月營業額1000-5000元
B.對保險公司開展的1年期以上的返還性人身保險業務,減半徵收營業税
C.納税人自建住房銷售給本單位職工,免徵營業税
D.中國境內單位或者個人在中國境外提供文化體育業(除播映)勞務暫免徵收營業税
7. 某金融企業從事債券買賣業務,2011年8月購入A債券購入價50萬元,B債券購入價80萬元,共支付相關費用和税金1.3萬元;當月又將債券賣出,A債券售出價65萬元,B債券售出價75萬元,賣出時共支付相關費用和税金1萬元。該金融企業當月應納營業税為()。
A.1185元
B.5000元
C.2500元
D.64000元
8. 某旅遊公司組織20人到北京旅遊,每人收取旅遊費5000元,旅遊中由公司支付每人長城景點費350元,租車費100元,遊故宮費用270元,其他住宿、餐飲費用350元,則旅遊公司應納營業税為()元。
A.2000
B.3200
C.3600
D.3930
9. 某運輸公司2011年8月客運收入60萬元、保價收入2萬元;貨運收入100萬元、集裝箱使用費3萬元;經税務機關審核購進税控收款機,取得增值税專用發票,註明增值税税額0.234萬元。該公司8月應納營業税()萬元。
A.4.8
B.4.95
C.4.72
D.4.766
10. 按《營業税暫行條例實施細則》的規定,企業下列行為屬於營業税的兼營行為的是()。
A.運輸企業銷售貨物並負責運輸所售貨物
B.照相館在提供照相業務的同時銷售相框
C.建材商店銷售建材併為購貨客户提供建築、安裝、裝飾業務
D.電信公司為用户安裝電話,並附設電信設備專營店銷售電信設備
11. 根據現行營業税減免税規定,下列説法錯誤的是()。
A.福利彩票機構發行銷售福利彩票取得的收入不徵營業税
B.對學校從事技術開發、技術轉讓業務和與之相關的技術諮詢、技術服務業務取得的收入,減半徵收營業税
C.2011年個人按市場價格出租居民住房,按3%的税率減半徵收營業税
D.殘疾人個人提供的勞務免徵營業税
12. 某商業銀行2011年第二季度吸收存款3000萬元,取得貸款利息收入200萬元,從事貼現業務收入15萬元,從事信託貸款取得服務費10萬元,辦理結算業務取得手續費收入4萬元,則該商業銀行第二季度應納營業税為()萬元。
A.10
B.10.70
C.11.45
D.18.32
13. 某公司2011年1月以一座寫字樓作抵押,向銀行貸款1100萬元,2012年1月到期後本息合計1160萬元;因該公司無力歸還貸款,銀行將所抵押的房屋收歸己有,經權威機構評估,該房屋價值1250萬元,銀行和公司進行了價款結算,則該公司應納銷售不動產的營業税為()萬元。
A.100
B.53.5
C.62.5
D.85.6
14. 根據現行營業税的規定,需要由省級人民政府確定,採用5%-20%的税率徵税營業税的行業是()。
A.金融業
B.建築業
C.娛樂業
D.服務業
15. 關於自2011年1月28日起個人銷售住房徵收營業税的規定,下列敍述錯誤的是()。
A.個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售,全額徵收營業税
B.個人將購買不足5年的普通住房對外銷售,按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税
C.個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售,按照銷售收入減去購買房屋的價款後的'差額徵收營業税
D.個人將購買超過5年的普通住房對外銷售,免徵營業税
二、多項選擇題
1. 根據營業税的相關規定,下列業務屬於“服務業——租賃業”徵税範圍的有()。
A.文化場所的出租業務
B.金融機構的融資租賃業務
C.以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
D.航空運輸企業從事的幹租業務
E.單位和個人在旅遊景區經營旅遊遊船、觀光電梯取得的業務
2. 根據現行營業税的規定,下列説法中表述正確的有()。
A.納税人單獨提供林木管護勞務行為的,屬於營業税徵税範圍
B.酒店產權式經營按照服務業—租賃業徵收營業税
C.單位和個人在旅遊景點兼有不同税目應税行為並採取“一票制”收費方式的,取得的收入一律税率從高徵收營業税
D.服務性單位從事餐飲中介服務的營業額包括代委託方轉付的就餐費用
E.個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業税
3. 下列有關建築業納税義務發生時間和納税地點的表述中,正確的有()。
A.納税人提供建築業勞務,採取預收款方式的,其納税義務發生時間為收到預收款的當天
B.納税人將不動產無償贈送其他單位或個人的,其自建行為的納税義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
C.納税人發生自建行為的,其納税義務發生時間為銷售自建建築物的納税義務發生時間
D.納税人提供建築業應税勞務,其營業税納税地點為納税人機構所在地或居住地
E.扣繳義務人代扣代繳的建築業營業税税款的解繳地點為該工程建築業應税勞務發生地
4. 根據營業税的相關規定,下列關於金融保險業的説法正確的有()。
A.銀行買賣金銀的業務,不徵收營業税
B.金融商品轉讓以買賣差價為營業額計徵營業税
C.融資租賃業務以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業額計徵營業税
D.人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業税
E.人民銀行對金融機構的貸款業務不徵營業税
5. 依據營業税的有關規定,下列項目屬於“文化體育業”徵税範圍的有()。
A.有線電視台廣告的播映
B.資料借閲業務
C.出租文化場所
D.廣播電視有線數字付費頻道業務
E.從事體育表演活動
6. 按照現行營業税的有關規定,下列説法正確的有()。
A.單位和個人將土地使用權無償贈送他人,視同轉讓土地使用權徵税
B.對個人(含個體工商户及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業税
C.中國網通通信集團公司及其分公司以業務銷售附帶贈送實物業務,其附帶贈送實物,也需要繳納營業税
D.銀行金銀買賣業務應按照金融業繳納營業税
E.境內單位和個人提供的國際運輸勞務免徵營業税
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