2016税務師《税法二》考試大綱

2016年税務師考試大綱已經發布，考生們可以根據大綱進行有目的性地複習，下面是本站小編搜索整理的關於《税法二》考試大綱，歡迎參考複習，希望對大家有所幫助!想了解更多相關信息請持續關注我們應屆畢業生考試網!

本科目考試內容涉及的政策法規以上一自然年度為主，加當年度4月30日前的必要税收政策調整。

本大綱是《税法(I)》的續篇，主要介紹我國的所得税、財產税和行為税等的主要內容。所得税是《税法(Ⅱ)》中最主要的部分，由於所得税自身的特點，計算應納税額時必然涉及收入、成本、費用、銷售税金和損失等主要因素，因此，在計算某納税人實際應繳納的企業所得税時，有可能涉及《税法(I)》中相關税種應納税額的計算，這是學習《税法(Ⅱ)》時應該特別注意的。

《税法(Ⅱ)》以企業所得税、個人所得税和土地增值税3個税種為重點，每年佔考試內容的比重在70%左右。

　　導論

(一)熟悉現行所得税的構成情況及類型

(二)熟悉現行財產税的構成情況及類型

(三)瞭解現行行為税的構成情況及特點

　　第一章企業所得税

一、概述

(一)熟悉企業所得税的計税原理

(二)瞭解各國企業所得税的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得税的制度演變

(四)瞭解我國企業所得税的作用

二、納税義務人、徵税對象與税率

(一)熟悉納税人的主要類型

(二)熟悉企業所得税的徵税對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本税率的規定，低税率的適用範圍

三、應納税所得額酌計算

(一)掌握收入總額的確定

(二)掌握不徵税收入、免税收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的税務處理

(三)熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得税處理，企業接收股東劃入資產的企業所得税處理

(四)掌握扣除項目的原則、範圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

四、資產的税務處理

(一)掌握固定資產的税務處理

(二)熟悉生物資產的税務處理

生物資產的計税基礎、折1日方法和折1日年限。

(三)掌握無形資產的税務處理

(四)掌握長期待攤費用的税務處理

(五)熟悉存貨的税務處理

(六)掌握投資資產的税務處理

(七)掌握税法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失税前扣除的所得税處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失税前扣除管理

六、企業重組的所得税處理

(一)掌握企業重組一般性税務處理的方法

(二)掌握企業重組特殊性税務處理的方法

(三)掌握股權、資產劃轉的所得税處理

七、房地產開發經營業務的所得税處理

(一)掌握房地產開發經營業務收入的税務處理

(二)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的税務處理

(三)掌握房地產開發經營業務計税成本的核算方法

(四)掌握房地產開發經營業務特定事項的税務處理

八、應納税額的計算

(一)掌握居民企業應納税額的計算

(二)掌握境外所得抵扣税額的計算

(三)掌握居民企業核定徵收應納税額酌計算

(四)掌握非居民企業應納税額的計算

(五)掌握非居民企業所得税核定徵收辦法

(六)掌握外國企業常駐代表機構税收管理，主要把握“收入額”和“應納税額”的計算公式

(七)掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得税問題

九、税收優惠

(一)掌握免税收入的規定

(二)掌握減徵與免徵優惠

(三)掌握高新企業的優惠

(四)掌握小型微利企業的優惠

(五)掌握加計扣除的優惠

(六)掌握創投企業的優惠

(七)掌握加速折1日的優惠

(八)掌握減計收入的優惠

(九)掌握税額抵免的優惠

(十)熟悉民族自治地方的優惠

(十一)掌握非居民企業的優惠

(十二)掌握促進節能服務產業發展的優惠

(十三)掌握其他有關行業的優惠

(十四)熟悉其他過渡性優惠

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握税源管理

(四)熟悉徵收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉後續管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的税務管理

(九)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務徵收企業所得税的規定

(十)熟悉非居民企業從事國際運輸業務税收管理

(十一)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得税處理

(十二)熟悉香港市場投資者通過滬港通投資上海證券交易所上市A股的所得税的規定

十一、特別納税調整

(一)掌握特別納税調整

(二)掌握關聯申報管理

(三)掌握同期資料管理

(四)掌握轉讓定價方法管理

(五)熟悉轉讓定價調查及調整管理

(六)掌握預約定價安排管理

(七)熟悉成本分攤協議管理

(八)熟悉受控外國企業管理

(九)掌握資本弱化管理

(十)掌握一般反避税管理

(十一)熟悉相應調整及國際磋商

(十二)熟悉法律責任

(十三)熟悉特別納税調整監控管理規定

十二、徵收管理

(一)熟悉納税地點

(二)熟悉納税期限

(三)掌握納税申報

(四)掌握跨地區經營彙總納税企業所得税徵收管理

(五)熟悉合夥企業所得税的徵收管理

(六)熟悉新增企業所得税徵管範圍調整

(七)掌握境外註冊中資控股企業所得税管理

(八)熟悉企業所得税年度納税申報口徑問題

(九)熟悉非居民企業所得税管理若干問題

(十)掌握企業政策性搬遷所得税管理辦法

(十一)居民企業報告境外投資和所得信息的管理

(十二)掌握企業所得税年度納税申報的填列方法