2015年税務師《税法一》考試大綱

根據中國註冊税務師協會發布的《2015年度全國税務師職業資格考試報名通告》獲悉，2015年税務師考試大綱由中國註冊税務師協會發布。應屆畢業生網特意為考生整理了考試大綱，供税務師考試備考學員學習。以下是2015年税務師考試《税法一》的考試大綱。

本書涉及的政策法規截至2015年5月。

　　第一章 税法基本原理

　　一、税法概述

(一)瞭解税法的概念

(二)瞭解税法的特點

(三)熟悉税法的原則：税法基本原則、税法適用原則

(四)熟悉税法的效力

(五)掌握税法的解釋：立法解釋、司法解釋、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

(六)瞭解税法的作用：規範作用、經濟作用

(七)瞭解税法與其他部門法的關係：與憲法的關係、與民法的關係、與行政法的關係、與經濟法的關係、與刑法的關係、與國際法的關係

　　二、税收法律關係

(一)熟悉税收法律關係的概念與特點

(二)掌握税收法律關係的主體：徵税主體、納税主體

(三)瞭解税收法律關係的產生、變更、消滅

　　三、税收實體法與税收程序法

(一)掌握税收實體法要素的主要規定

(二)掌握税收程序法的基本制度、確定程序翩度、徵收程序制度、稽查程序制度

　　四、税法的運行

(一)熟悉税收立法的有關規定

(二)熟悉税收執法的主要內容

(三)瞭解税收司法的相關規定

　　五、國際税法

(一)瞭解國際税法的概念及原則

(二)掌握税收管轄權的概念和分類及約束税收管轄權的國際慣例

(三)掌握國際重複徵税的概念、國際税收抵免制度

(四)熟悉國際避税與反避税：國際避税的基本方式和方法、國際避税地、國際反避税、轉讓定價税制

(五)瞭解國際税收協定：概念、基本內容、對外簽訂的税收協定與國內税法的關係

　　六、税法的建立與發展

(一)瞭解中國歷史上的税法：中國古代的税法、中國半封建半殖民地時期的税法

(二)瞭解新中國税法的建立與發展：l950年税法的建立與修訂、20世紀80年代税法的重建與改革、20世紀90年代税法的完善、21世紀初税法建設的規範化

　　第二章 增值税

　　一、增值税概述

(一)瞭解增值税的橇念

(二)熟悉增值税的類型

(三)熟悉增值税的性質及其原理

(四)瞭解增值税與其他流轉税的配合

(五)掌握增值税的計税方法

(六)瞭解增值税的特點和優點

(七)瞭解我國增值税制度的建立與發展

　　二、納税義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值税納税義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)熟悉增值税納税人的分類

(三)掌握小規模納税人的認定及管理

(四)掌握一般納税人的認定及管理

　　三、徵税範圍

(一)掌握增值税徵税範圍的一般規定

(二)掌握視同銷售貨物行為的徵税規定

(三)掌握混合銷售行為和兼營行為的徵税規定

(四)熟悉徵税範圍的特別規定。包括熟悉其他屬於增值税徵税範圈的內容、熟悉不徵增值税的貨物和收入

　　四、税率

(一)瞭解增值税税率體現着貨物的整體税負

(二)瞭解確定增值税税率的基本原則及增值税税率的類型

(三)掌握增值税税率

(四)熟悉適用l3%低税率貨物的`具體範圍

(五)熟悉應税服務適用零税率的範圍

(六)掌握增值税的徵收率

　　五、增值税的減税、免税

(一)掌握法定免税項目

(二)熟悉糧食和食用檀物油免税規定

(三)掌扭農業生產資料免税規定

(四)熟悉宣傳文化税收優惠政策

(五)瞭解財政部國家税務總局規定的其他税收優惠政策

(六)瞭解醫療衞生的政策規定

(七)熟悉修理修配的敢策規定

(八)瞭解煤層氣抽採的政策規定

(九)熟悉軟件產品税收優惠敢策

(十)瞭解供熱企業的政策規定

(十一)熟悉促進節能服務產業發展的規定

(十二)掌握促進殘疾人就業税收優惠規定會

(十三)熟悉蔬菜流通環節增值税免税政策

(十四)瞭解粕類產品免税政策

(十五)瞭解制種行業增值税政策

(十六)瞭解“營改增”相關增值税優惠

(十七)掌握對起徵點的政策規定

　　六、增值税計税方法的一般規定

瞭解增值税幾種計税方法

　　七、一般計税方法應納税額的計算

(一)掌握銷項税顙

(二)掌握進項税額

(三)瞭解二手車經營業務有關增值税問題

(四)掌握應納税額的計算

　　八、簡易計税方法應納税額的計算

(一)掌握含税銷售額的換算

(二)掌握“營改增”後簡易方法的計算

　　九、進口貨物應納税額的計算

熟悉進口貨物應納税額的計算

　　十、特定企業的增值税政策

瞭解特定企業(或交易行為)的增值税政策

　　十一、申報與繳納

(一)掌握納税義務發生時間

(二)瞭解納税期限

(三)瞭解納税地點

　　十二、增值税專用發票的使用和管理

(一)熟悉專用發票的構成與限額管理、初始發行、領購開具

(二)掌握專用發票的開具範圍、開具要求

(三)熟悉專用發票數據採集

(四)熟悉專用發票撤銷

(五)瞭解專用發票發售差錯處理

(六)熟悉丟失已開具專用發票、丟失未開具專用發票、代開虛開專用發票、善意取得虛開的專用發票的有關規定

(七)瞭解輔導期一般納税人使用專用發票

(八)瞭解税務機關代開專用發票

　　十三、出口貨物勞務增值税和消費税退(免)税

(一)瞭解適用增值税退(免)税政策的出口貨物勞務

(二)熟悉增值税退(免)税辦法

(三)瞭解增值税出口退税率

(四)掌握增值税退(免)税的計税依據

(五)掌握增值税免抵退税和免退税的計算

(六)熟悉出口企業申報出口貨物退(免)税提供收匯資料的規定

(七)瞭解適用增值税免税政策的出口貨物勞務

(八)瞭解適用增值税徵税政策的出口貨物勞務

(九)瞭解適用消費税退(免)税或徵税敢策的出口貨物

(十)熟悉出口貨物勞務增值税和消費税政策的其他規定

(十一)熟悉出口貨物勞務增值税和消費税管理

　　第三章 消費税

　　一、消費税概述

瞭解消費税的概念、特點、演變

　　二、納税義務人

瞭解消費税納税義務人的規定

　　三、税目與税率

(一)掌握税目

(二)熟悉現行税率

(三)掌握適用税率的特殊規定：捲煙、白酒適用税率的特殊規定

　　四、計税依據

(一)掌握實行從量定額與從價定率計徵辦法的計税依據

(二)瞭解銷售數量的確定

(三)掌握銷售額的確定

(四)掌握計税依據的特殊規定

　　五、應納税額的一般計算

(一)熟悉從價定率計算

(二)瞭解從量定額計算

(三)熟悉從價定率與從量定額混合計算

(四)瞭解減徵税額的計算

　　六、自產自用應税消費品應納税顴的計算

(一)熟悉自產自用應税消費品的有關規定

(二)熟悉組成計税價格的確定

　　七、委託加工應税消費品應納税額的計算

(一)熟悉委託加工應税消費品的確定

(二)掌握代收代繳税款的規定

(三)熟悉委託加工應税消費品組成計税價格的計算

(四)掌握用委託加工收回的應税消費品連續生產應税消費品計算徵收消費税的規定

　　八、進口應税消費品應納税額的計算

(一)瞭解進口應税消費品的基本規定

(二)掌握進口應税消費品組成計税價格的計算

　　九、消費税徵税環節的特殊規定

(一)掌基金銀首飾徵收消費税的若干規定

(二)熬悉卷爝批發環節徵收漓費税的規定

(三)熟悉用於生產乙烯、芳烴類化工產品的石腦油、燃料油消費税退(免)税

　　十、申報與繳納

(一)瞭解納税義務發生時間

(二)瞭解納税地點

(三)熟悉納税環節

(四)瞭解納税期限

(五)熟悉報繳税款的方法

(六)瞭解葡萄酒消費税管理

(七)瞭解成品油消費税徵收管理

　　第四章 營業税

　　一、營業税概述

(一)瞭解營業税的概念

(二)熟悉營業税的特點

　　二、營業税的基本規定

(一)掌握營業税的基本徵税範圈

(二)熟悉營業税納税人與扣繳義務人的基本規定

(三)掌握税目、税率的基本規定

(四)掌握營業税計税依據的基本規定

(五)瞭解營業税申報與繳納的規定

(六)瞭解各行業營業税税收優惠的基本規定

　　三、建築業營業税的規定

(一)熟悉税目與税率

(二)熬悉納税人與扣撒義務人

(三)掌握計税依據

　　四、金融保險業營業税的規定

(一)掌握税目與税率：金融業與保險業税目

(二)熟悉納税人與扣繳義務人

(三)掌握計税依據

　　五、文化體育業營業税的規定

(一)熟悉税目與税率

(二)熟悉納税人與扣繳義務人

(三)熬悉計税依據

　　六、娛樂業營業税的規定

(一)掌握税目與税率

(二)瞭解納税人與扣撒義務人

(三)熟悉計税依據

　　七、服務業營業税的規定

(一)掌握税目與税率

(二)熟悉納税人

(三)掌握計税依據

　　八、轉讓無形資產營業税的規定

(一)瞭解税目與税率

(二)熟悉納税人與扣繳義務人

(三)熟悉計税依據

　　九、銷售不動產營業税的規定

(一)瞭解税目與税率

(二)熟悉納税人

(三)掌握計税依據

十、營業税應納税額的計算及應用舉例

(一)熟悉營業税應納税額的計算公式

(二)掌捏營業税應納税額的計算和分析

　　第五章 城市維護建設税與教育費附加

　　一、城Ttr維護建設税

(一)瞭解城市維護建設税的特點

(二)掌趣城市維護建設税的基本規定

　　二、教育費附加

(一)瞭解教育費附加的概念、徵收範圍及計徵依據

(二)瞭解教育費附加的計徵比率與計算

(三)熟悉教育費附加的減免規定

　　第六章 資源税

　　一、資源税概述

(一)瞭解資源税的概念與特點

(二)瞭解資源税的立法原則

二、納税人與扣繳義務人

瞭解納税人與扣繳義務人的規定

　　三、徵税範圍

掌握徵税範圍的具體規定：原油、天然氣、煤炭等的規定

　　四、税目與税率

(一)熟悉資源税税目

(二)瞭解資源税税率適用的規定

　　五、應納税額的計算

(一)掌握一般計税方法

(二)熟悉特殊規定

　　六、申報與繳納

(一)瞭解納税義務發生時間

(二)瞭解納税地點

(三)瞭解納税期限

(四)熟悉代扣代繳的規定

　　第七章 車輛購置税

　　一、車輛購置税概述

(一)了察車輛購置税的概念

(二)熟悉車輛購置税的特點

(三)瞭解車輛購置税的作用

　　二、納税義務人

(一)熟悉車輛購置税應税行為

(二)瞭解車輛購置税徵税區域

(三)熟悉車輛購置税納税人的具體範圍

　　三、徵税對象和徵税範圍

(一)瞭解車輛購置税的徵税對象：車輛購置税以列舉的應税車輛為徵税對象

(二)熟悉車輛購置税的徵税範圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車

　　四、税率與計税依據

掌握車輛購置税税宰與計税依據的具體規定，購買自用應税車輛計税依據的確定，進口自用

應税車輛計税依據的確定，以最低計税價格為計税依據的確定

　　五、税收優惠

(一)瞭解税收優惠的具體規定

(二)瞭解車輛購置税的退税

　　六、應納税額的計算

熟悉各種應税行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

(一)了篇車輛購置税的納税環節

(二)瞭解車輛購置税的納税地點

(三)瞭解車輛購置税的納税期限

(四)熟悉繳税管理的規定

(五)熟悉完税、免税證明

　　第八章 關税

　　一、關税概述

(一)瞭解關税的起源和發晨

(二)瞭解關税的概念

(三)熟悉關税的特點

(四)掌握關税的分類

　　二、納税人及徵税對象

(一)了屏關税納税義務人規定

(二)瞭解關税徵税對象

　　三、税率的適用

(一)瞭解關税税則制度

(二)瞭解進口關税税率規定

(三)瞭解出口關税税率規定

(四)瞭解進出口關税的税率適用

　　四、關税完税價格

(一)熟悉關税的完税價格

(二)熟悉對實付或應付價格的調整

(三)熟悉特殊進口貨物的完税價格

(四)瞭解進口貨物相關費用核定的規定

(五)瞭解出口貨物的完税價格

　　五、關税減免

(一)瞭解法定減免税

(二)熟悉特定減免税

(三)瞭解臨時減免税

　　六、應納税額的計算

(一)熟悉從價税應納税顴的計算

(二)瞭解從量税應納税額的計算

(三)熟悉複合税應納税額的計算

(四)熟悉滑準税應納税額的計算

　　七、關税徵收管理

(一)瞭解關税繳納

(二)瞭解關税的強制執行

(三)瞭解關税退還

(四)熟悉關税補徵和追徵

(五)瞭解關税納税爭議

(六)熟悉海關企業分類管理為主觀題，應考人員需要在計算機上輸入文字。為照顧50週歲以上的應考人員，允許自願選擇答題方式。