2017税務師考試《税法二》考試大綱大綱

根據税法內容的相關性，税法二考試大綱部分章節有調整，土地增值税法內容從《税法(二)》調整到《税法(一)》，國際税收內容從《税法(一)》調整到《税法(二)》，請各位考生重點關注。《税法(二)》以企業所得税、個人所得税和國際税收3 個税種為重點，每年佔考試內容的比重在60%左右。

　　導論

(一)熟悉現行所得税的構成情況及類型

(二)熟悉現行財產税的構成情況及類型

(三)瞭解現行行為税的構成情況及特點

　　第一章、企業所得税

一、概述

(一)熟悉企業所得税的計税原理

(二)瞭解各國企業所得税的一般性做法

(三)熟悉我國企業所得税的制度演變

(四)瞭解我國企業所得税的作用

二、納税義務人、徵税對象與税率

(一)熟悉納税人的主要類型

(二)熟悉企業所得税的徵税對象及所得來源地的確定

(三)掌握基本税率的規定，低税率的適用範圍

三、應納税所得額的計算

(一)掌握收入總額的確定

(二)掌握不徵税收入、免税收入的內容和企業接收政府和股東劃入資產的税務處理

(三)熟悉企業接收政府劃入資產的企業所得税處理，企業接收股東劃入資產的企業所得税處理。

(四)掌握扣除項目的原則、範圍和標準

(五)掌握不得扣除的項目

(六)掌握虧損彌補的規定

四、資產的税務處理

(一)掌握固定資產的税務處理

(二)熟悉生物資產的税務處理

生物資產的計税基礎、折舊方法和折舊年限。

(三)掌握無形資產的税務處理

(四)掌握長期待攤費用的税務處理

(五)熟悉存貨的税務處理

(六)掌握投資資產的税務處理

(七)掌握税法規定與會計規定差異的處理

五、資產損失税前扣除的所得税處理

(一)掌握資產損失扣除的政策

(二)掌握資產損失税前扣除管理

六、企業重組的所得税處理

(一)掌握企業重組一般性税務處理的方法

(二)掌握企業重組特殊性税務處理的方法

(三)掌握股權、資產劃轉的所得税處理

七、房地產開發經營業務的所得税處理

(一)掌握房地產開發經營業務收入的税務處理

(二)掌握房地產開發經營業務成本、費用扣除的税務處理

(三)掌握房地產開發經營業務計税成本的核算方法

(四)掌握房地產開發經營業務特定事項的税務處理

八、税收優惠

(一)掌握免税收入的規定

(二)掌握減徵與免徵優惠

(三)掌握高新企業的優惠

(四)掌握小型微利企業的優惠

(五)掌握加計扣除的優惠

(六)掌握創投企業的優惠

(七)掌握加速折舊的優惠

(八)掌握減計收入的優惠

(九)掌握税額抵免的優惠

(十)熟悉民族自治地方的優惠

(十一)掌握非居民企業的優惠

(十二)掌握促進節能服務產業發展的優惠

(十三)掌握其他有關行業的優惠

(十四)熟悉其他過渡性優惠

九、應納税額的計算

(一)掌握居民企業應納税額的計算

(二)掌握境外所得抵扣税額的計算

(三)掌握居民企業核定徵收應納税額的計算

(四)掌握非居民企業應納税額的計算

(五)掌握非居民企業所得税核定徵收辦法

(六)掌握外國企業常駐代表機構税收管理，主要把握“收入額”和“應納税額”的計算公式

(七)掌握企業轉讓上市公司限售股有關所得税問題

十、源泉扣繳

(一)熟悉扣繳義務人

(二)掌握扣繳方法

(三)掌握税源管理

(四)熟悉徵收管理

(五)掌握股權轉讓所得的管理

(六)熟悉後續管理

(七)熟悉法律責任

(八)熟悉非居民承包工程作業和提供勞務的税務管理

(九)熟悉非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務徵收企業所得税的規定

(十)熟悉非居民企業從事國際運輸業務税收管理

(十一)掌握非居民企業間接轉讓財產企業所得税處理