2017税務師考試《税法一》精選模擬題及答案
模擬題一:
1、根據現行規定,下列關於營業税的説法正確的有( )。
A、因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業税的預收性質的價款逐期轉為營業收入時,允許從營業額中減除
B、納税人提供建築業勞務應當向機構所在地的主管税務機關申報納税
C、營業税納税人購置税控收款機,可以憑增值税專用發票或者普通發票抵免營業税税額
D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應併入營業額中徵收營業税
E、營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)
2、根據營業税的相關規定,下列關於金融保險業的説法正確的有( )。
A、銀行買賣金銀的業務,不徵收營業税
B、金融商品轉讓以買賣差價為營業額計徵營業税
C、一般貸款業務的營業額為貸款利息收入,包括加息,但不包括罰息
D、人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業税
E、人民銀行對金融機構的貸款業務不徵營業税
3、依據營業税的有關規定,下列項目屬於“文化體育業”徵税範圍的有( )。
A、以租賃方式為體育比賽提供場所的業務
B、資料借閲業務
C、出租文化場所
D、培訓活動
E、從事體育表演活動
4、根據營業税的相關規定,下列經營項目,其營業額確定符合營業税規定的有( )。
A、單位和個人轉讓其自建的不動產,以全部收入減去不動產的原值後的餘額為營業額
B、娛樂業的營業額應包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費
C、單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業税的預收性質的價款逐期轉為營業收入時,允許從營業額中減除
D、服務性單位從事餐飲中介服務的營業額為向委託方和餐飲企業實際收取的中介服務費,包括其代委託方轉付的就餐費用
E、飲食業的營業額為向顧客提供飲食消費服務而收取的餐飲收入
5、按照現行營業税的有關規定,下列説法正確的有( )。
A、單位和個人將土地使用權無償贈送他人,視同轉讓土地使用權徵税
B、對個人(含個體工商户及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業税
C、中國網通通信集團公司及其分公司以業務銷售附帶贈送實物業務,其附帶贈送實物,也需要繳納營業税
D、銀行金銀買賣業務應按照金融業繳納營業税
E、殘疾人員個人提供的勞務免徵營業税
6、下列有關建築業納税義務發生時間和納税地點的表述中,正確的有( )。
A、納税人提供建築業勞務,採取預收款方式的,其納税義務發生時間為收到預收款的當天
B、納税人將不動產無償贈送其他單位或個人的,其自建行為的納税義務發生時間為不動產所有權轉移的當天
C、納税人發生自建行為的,其納税義務發生時間為銷售自建建築物的納税義務發生時間
D、納税人提供建築業應税勞務,其營業税納税地點為納税人機構所在地或居住地
E、扣繳義務人代扣代繳的建築業營業税税款的解繳地點為該工程建築業應税勞務發生地
7、依據營業税的有關規定,下列説法中正確的有( )。
A、出納長款收入不徵收營業税
B、存款或購入金融商品,不徵收營業税
C、人民銀行對金融機構的貸款業務不徵收營業税
D、證券公司給客户的折扣額與向客户收取的佣金額在同一張證券交易交割憑證上註明的,可按折扣後的佣金額徵收營業税
E、金融商品轉讓業務的納税義務發生時間為取得轉讓收入的當天
8、下列業務屬於營業税徵收範圍的有( )。
A、銀行銷售金銀業務
B、郵政部門銷售集郵商品業務
C、典當業銷售死當物品
D、計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務
E、鑽井勘探、爆破勘探
9、下列企業的營業行為,屬於混合銷售,應徵營業税的有( )。
A、某歌舞廳在提供娛樂服務的同時銷售酒水
B、某汽修廠提供汽車修理服務同時銷售汽車零部件
C、某商店銷售空調並負責為用户安裝
D、建築安裝企業承包工程並負責施工的同時,給建設單位提供外購的建築材料
E、娛樂城同時提供枱球、電子遊戲等娛樂活動
10、下列業務中,屬於營業税徵收範圍的有( )。
A、基金公司在境內以發行基金方式募集資金
B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產
C、單位將境內承租的場地轉租給他人收取現金
D、某外國企業出租位於境內的土地使用權給我國境內企業使用
E、單位和個人提供的垃圾勞務
1、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 納税人提供建築業勞務應當向勞務發生地的主管税務機關申報納税;營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)
2、
【正確答案】 ABDE
【答案解析】 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。
3、
【正確答案】 BDE
【答案解析】 選項A,以租賃方式為體育比賽提供場所的業務,屬於“服務業—租賃業”徵税範圍;選項C,出租文化場所屬於“服務業—租賃業”徵税範圍。
4、
【正確答案】 BCE
【答案解析】 選項A,單位和個人轉讓其自建的不動產,營業額為收入全額,只有購進或抵債而來的'不動產和土地使用權的轉售業務才按照差額計算營業税;選項D,服務性單位從事餐飲中介服務的營業額為向委託方和餐飲企業實際收取的中介服務費,不包括其代委託方轉付的就餐費用。
5、
【正確答案】 ABE
【答案解析】 中國網絡通信集團公司及其分公司和中國網通(集團)有限公司及其分公司開展以業務銷售附帶贈送實物業務,其附帶贈送實物是電信單位無償贈與他人實物的行為,不屬於營業税徵收範圍,不徵收營業税。金融機構金銀買賣業務繳納增值税。
6、
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 納税人提供建築業應税勞務,其營業税納税地點為建築業應税勞務的發生地。
7、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 金融商品轉讓業務的納税義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。
8、
【正確答案】 BE
【答案解析】 本題考核營業税徵收範圍的知識點。銀行銷售金銀業務、典當業銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務,屬於徵收增值税的範圍。
9、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業税混合銷售的知識點。選項B均屬於增值税的徵税範圍;選項C屬於應納增值税的混合銷售行為;選項E都是營業税的應税行為。
10、
【正確答案】 CD
【答案解析】 選項A,不徵收營業税;選項B,不動產在境外,不屬於我國營業税徵税範圍;選項E,單位和個人提供的垃圾處置勞務目前未納入營業税徵税範圍。
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