2015年初級會計職稱考試《經濟法基礎》模擬試題(四)參考答案
一、單項選擇題
1、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核勞務報酬所得應納税額的計算。張先生進行產品設計所得為勞務報酬所得。對屬於一次性的勞務報酬,應以取得該項收入為一次,即預付的30000元和後來得到的50000元,屬一次性報酬,扣除費用後所得額為64000元,適用加成徵收。
應納税額=(30000+50000)×(1-20%)×40%-7000=18600(元)。
【該題針對““勞務報酬所得”應納税額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人所得税的計算。個人出租設備取得租金收入,按財產租賃所得計徵個人所得税。計算過程:5000×(1-20%)×20%=800(元)。
【該題針對““財產租賃、財產轉讓所得”應納税額的計算”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核個人利息、股息、紅利所得應納税額的計算。個人取得國債利息收入免税。取得企業集資利息收入應繳納個人所得税=1000×20%=200(元)。
【該題針對““稿酬 特許權使用費 利息股息紅利所得”應納税額的計算”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得税的税率。從2011年9月1日起實行的最新的工資、薪金所得的個税的税率計算適用適用3%-45%的超額累進税率。
【該題針對“個人所得税的税率”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得税“次”的規定。同一作品再版取得的所得,應視為另一次稿酬所得計徵個人所得税。
【該題針對“個人所得税“次”的規定”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核全年一次性獎金個人所得税的計算。該筆獎金適用的税率和速算扣除數為:每月獎金平均額=【30000-(3500-1800)】÷12=2358.33(元)。適用税率10%,速算扣除數為105。獎金應納税個人所得税=【30000-(3500-1800)】×10%-105=2725(元)。
【該題針對““工資薪金所得”應納税額的計算”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核業務招待費扣除限額的計算。企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出,按照發生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。5000×5‰=25萬;40×60%=24萬,業務招待費可以扣除的金額是24萬元。
【該題針對“個人所得税扣除項目”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得税税目。公司職工取得的用於購買企業國有股權的勞動分紅,按“工資、薪金所得”項目計徵個人所得税。
【該題針對“個人所得税的徵税對象和税目”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核個人所得税的納税義務人。個人所得税的納税人包括中國公民、個體工商户、個人獨資企業、合夥企業,也包括外籍人員、港澳台同胞。 國有獨資企業是企業所得税的納税義務人。
【該題針對“個人所得税納税義務人和扣繳義務人”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核個人所得税的納税期限。企業經營多業的,無論其經營項目是否單獨核算,均應根據其主營項目確定其適用應税所得率;選項C,個人合夥企業在年度中間分立時,投資者應當在停止生產經營之日起60日內,向主管税務機關辦理當期的個人所得税彙算清繳;選項D,投資者在預繳個人所得税時,應向主管税務機關報送《個人獨資企業和合夥企業投資者個人所得税申報表》,並附送會計報表。
【該題針對“納税期限”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核所得來源地的確定。選項B,權益性投資資產轉讓,按照被投資企業所在地確定。
【該題針對“企業所得税徵税對象”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核不徵税收入。選項AB屬於徵税收入;選項D屬於免税收入。
【該題針對“企業不徵税收入”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核公益性捐贈支出。企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,准予在計算應納税所得額時扣除。
【該題針對“税前扣除項目及扣除標準”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 D
【答案解析】 本題考核虧損的彌補期限。根據規定,納税人發生年度虧損的,可以用下一納税年度的所得彌補,但延續彌補的期限最長不得超過5年,自虧損年度的下一年度起連續5年不間斷地計算(2010~2014年)。
【該題針對“企業所得税應納税額的計算”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核企業所得税中加計扣除的相關規定。加計扣除是指按照税法規定在實際發生數額的基礎上,再加成一定比例,作為計算應納税所得額時的扣除數額的一種税收優惠措施。本題中的企業當年開發新產品研發費用實際支出為20萬元,就可按30萬元(20×150%)數額在税前進行扣除。
【該題針對“企業所得税税收優惠”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核源泉扣繳的規定。在中國境內未設立機構、場所的,或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯繫的非居民企業,就其取得的來源於中國境內的所得應繳納的所得税,以支付人為扣繳義務人。
【該題針對“企業所得税源泉扣繳”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核法律事件。法律事件是不以當事人的主觀意志為轉移的,能夠引起經濟法律關係發生、變更和消滅的現象,包括絕對事件(自然現象)和相對事件(社會現象)。選項A、B、D三項屬於行為性質的法律事實。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核法律行為的分類。根據行為是否需要特定形式或實質要件,可以分為要式行為和非要式行為。
【該題針對“法律事實”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 B
【答案解析】 本題考核法的形式。法的形式有憲法、法律、行政法規、規章、國際條約等。選項B不屬於法的形式。
【該題針對“法的形式”知識點進行考核】
20、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協議。當事人達成仲裁協議,一方向人民法院起訴未聲明有仲裁協議,人民法院受理後,另一方在首次開庭前提交仲裁協議的,人民法院應當駁回起訴。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協議”知識點進行考核】
21、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核仲裁協議的效力。仲裁協議一經依法成立,即具有法律約束力。仲裁協議獨立存在,合同的變更、解除、終止或者無效,不影響仲裁協議的效力。仲裁庭有權確認合同的效力。當事人對仲裁協議的效力有異議的,可以請求仲裁委員會作出決定或者請求法院作出裁定。
【該題針對“仲裁機構和仲裁協議”知識點進行考核】
22、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核民事訴訟的審判制度。(1)人民法院審理第一審民事案件,除適用簡易程序審理的民事案件由審判員一人獨任審理外,一律由審判員、陪審員共同組成合議庭或者由審判員組成合議庭;(2)人民法院審理第二審民事案件,由審判員(不包括陪審員)組成合議庭,合議庭的成員,應當是3人以上的`單數;(3)法院審理民事或行政案件,除涉及國家祕密、個人隱私或者法律另有規定外,應當公開進行,公開審判包括審判過程公開和審判結果公開兩項內容,不論案件是否公開審理,一律公開宣告判決。
【該題針對“民事訴訟的審判制度”知識點進行考核】
23、
【正確答案】 A
【答案解析】 本題考核訴訟管轄的規定。因合同糾紛提起的訴訟,由被告住所地或者合同履行地法院管轄。
【該題針對“民事訴訟的訴訟管轄”知識點進行考核】
24、
【正確答案】 C
【答案解析】 本題考核訴訟時效期間。選項A:訴訟時效期間自當事人“知道或者應當知道”自己的權利被侵害之日起計算;選項B:權利人提起訴訟是訴訟時效“中斷”的法定事由之一;選項D:訴訟時效中止的法定事由發生之後,以前經過的時效期間仍然有效,待法定事由消失後,時效繼續進行。
【該題針對“訴訟時效”知識點進行考核】
二、多項選擇題
1、
【正確答案】 ABD
【答案解析】 本題考核消費税的銷售數量的確定。税法規定,銷售應税消費品的計税依據為應税消費品的銷售數量,自產自用應税消費品的計税依據為應税消費品的移送數量,委託加工應屬消費品的計税依據為納税人收回的應税消費品的數量。
【該題針對“消費税應納税額的計算”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核增值税的納税義務時間。納税人進口貨物,為進口報關的當天。採取託收承付方式銷售貨物,為發出貨物並辦妥託收手續的當天。
【該題針對“增值税納税義務發生時間”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核消費税的税目。調味料酒和影視演員化粧用的油彩不徵收消費税,工業酒精和成套化粧品屬於消費税徵收範圍。
【該題針對“消費税税目”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 AB
【答案解析】 本題考核點是應税範圍。化粧品、白酒在生產環節徵收消費税,零售環節不徵收。
【該題針對“消費税徵税範圍”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核增值税的納税地點。
【該題針對“增值税納税地點”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 BD
【答案解析】 本題考核納税人放棄免税權的規定。根據規定,納税人不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免税權;納税人應當以書面形式提交放棄免税權聲明,報主管税務機關備案;納税人放棄免税後,36個月內不得再申請免税。
【該題針對“增值税減免税規定(含起徵點)”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 ACD
【答案解析】 本題考核點是視同銷售。選項A、C、D屬於視同銷售行為,應繳納增值税。B選項以物易物不屬於視同銷售,而是特殊的銷售業務。
【該題針對“增值税徵税範圍”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 AD
【答案解析】 本題考核營業税的徵税規定。選項A對於金融機構的出納長款收入,不徵收營業税。選項D單位和個人受託種植植物、飼養動物的行為,按“服務業”税目徵收營業税。
【該題針對“營業税徵税範圍”知識點進行考核】
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