2017年註冊會計師考試《税法》預習題

2017年注會新一輪的備考已經開始了，為方便廣大考生複習備考，下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊會計師考試《税法》預習題，希望對大家的備考有所幫助。

1、單選題

某商貿公司轉讓一幢已經使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價480萬元，已提折舊300萬元。經房地產評估機構評估，該辦公樓重置成本價為800萬元，成新度折扣率為五成，轉讓時繳納相關税費30萬元。該公司轉讓該辦公樓應繳納土地增值税(　)萬元。

A.21

B.30

C.51

D.60

【答案】A

【解析】納税人轉讓舊房的，應按房屋及建築物的評估價格、取得土地使用權所支付的地價款或出讓金和按國家統一規定繳納的有關費用以及轉讓環節繳納的税費作為扣除項目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過扣除項目金額的50%，税率為30%，該公司轉讓辦公樓應納土地增值税=70×30%=21(萬元)。

2、單選題

下列不屬於城建税納税人的是(　)。

A.繳納進口環節增值税的甲公司

B.享受出口退税的乙公司

C.在中國境內繳納消費税的外商投資企業

D.在中國境內繳納營業税的外國企業

【答案】A

【解析】選項BCD均屬於城建税的納税人。

3、單選題

某旅行社組織50人的旅遊團去某地旅遊，每人收取旅遊費2000元。旅行社實際為每人支付住宿費500元、餐費500元、交通費400元、門票80元。已知旅遊業的營業税税率為5%，該旅行社此次旅遊業務應繳納的營業税税額為(　)元。

A.5000

B.2500

C.1500

D.1300

【答案】D

【解析】應納營業税=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

4、多選題

下列各項中，應徵收資源税的有(　)。

A.進口鐵礦石

B.生產並銷售液體鹽

C.生產並銷售水

D.開採並銷售原煤

【答案】BD

【解析】資源税只對在我國領域及管轄海域內開採或生產原礦、煤炭、原油、鹽、天然氣等應税資源課税，對進口資源不徵收資源税;水資源不屬於資源税徵税範圍。

5、多選題

下列表述中，符合個人所得税徵税規定的有(　)。

A.個人通過拍賣市場拍賣個人財產的收入，均按照財產轉讓所得繳納個人所得税

B.證券經紀人從證券公司取得的佣金收入，不徵收個人所得税

C.外籍個人取得的免徵個人所得税的探親費，僅限於外籍個人在我國的.受僱地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具，且每年不超過兩次的費用

D.個人終止投資收回的款項，應按照“財產轉讓所得”項目計徵個人所得税

【答案】CD

【解析】選項A：個人將自己的文字作品手稿原件或複印件拍賣取得的所得，按照“特許權使用費所得”項目繳納個人所得税;拍賣其他財產，按照“財產轉讓所得”項目繳納個人所得税。選項B：證券經紀人從證券公司取得的佣金收入，應按照“勞務報酬所得”項目繳納個人所得税。

6、多選題

下列各項中，符合我國現行出口消費品的退(免)消費税政策的有(　)。

A.免税但不退税

B.不免税也不退税

C.不免税但退税

D.免税並退税

【答案】ABD

【解析】消費税出口退税的政策只有免税並退税、免税但不退税、不免税也不退税。