2017註冊會計師考試《税法》精選複習題（附答案）

精選複習題一：

多選題

在國際税收中，境外税額抵免辦法分為( )。

A、直接抵免

B、間接抵免

C、全部抵免

D、部分抵免

【正確答案】AB

【答案解析】境外税額抵免分為直接抵免和間接抵免。直接抵免適用於同一經濟實體的跨國納税人，如總公司與境外分公司之間彙總利潤的税收抵免，以及股息，紅利，租金，特許權使用費，財產轉讓所得在境外被源泉扣繳的預提所得税;間接抵免適用於跨國母、子公司的税收抵免。

單選題

根據企業所得税法的規定，對關聯企業價格進行調整的方法中，其中按將企業與其關聯方的合併利潤或者虧損在各方之間採用合理標準進行分配的方法是( )。

A、可比非受控價格法

B、再銷售價格法

C、成本加成法

D、利潤分割法

【正確答案】D

【答案解析】利潤分割法，是指將企業與其關聯方的合併利潤或者虧損在各方之間採用合理標準進行分配的方法。

多選題

個人所得税應税項目中，採用費用定額扣除(800元)與定率扣除(20%)兩種扣除方法相結合的項目有( )。

A、財產轉讓所得

B、稿酬所得

C、特許權使用費所得

D、股息紅利所得

【正確答案】BC

【答案解析】選項A、D，計算個人所得税時，不扣除費用。

多選題

企業所得税的下列收入能夠作為廣告費、業務宣傳費計提基數的有( )。

A、提供勞務收入

B、轉讓固定資產收入

C、利息收入

D、特許權使用費收入

【正確答案】AD

【答案解析】本題考核企業所得税收入的知識點。轉讓固定資產的收入是營業外收入不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數;利息收入衝減財務費用，也不作為計提廣告費和業務宣傳費的基數。

單選題

依據車輛購置税的有關規定，下列車輛中可以享受減免税的是( )。

A、國家機關購買的小汽車

B、留學人員銷售自己使用過的小汽車

C、有突出貢獻專家購買的小汽車

D、國際組織駐華機構購買的自用小汽車

【正確答案】D

【答案解析】選項A，需要繳納車輛購置税;選項B，車輛購置税是單一環節徵收，再銷售時不再徵收;選項C，無免税規定;選項D，外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用車輛免徵車輛購置税。

單選題

根據契税法律制度的規定，下列各項中，應繳納契税的是( )。

A、銷售房屋的企業

B、企業受讓土地使用權

C、企業將廠房抵押給銀行

D、個人承租居民住宅

【正確答案】B

【答案解析】契税以在我國境內轉讓土地、房屋權屬的行為作為徵税對象。土地、房屋權屬未發生轉移的，不徵收契税。選項A，承受方繳納契税，所以對於銷售方而言不繳納契税。選項CD，房屋產權沒有發生轉移，不繳納契税。

單選題

納税人經營自用的房屋繳納房產税的計税依據是( )。

A、經營所得

B、房屋淨值

C、房產餘值

D、市場價格

【正確答案】C

【答案解析】納税人經營自用房屋的房產税依照房產原值一次減除扣除比例後的餘值計算繳納。

單選題

下列各項中，不屬於資源税納税人的`是( )。

A、開採原煤的國有企業

B、進口鐵礦石的私營企業

C、開採石灰石的個體經營者

D、開採天然原油的外商投資企業

【正確答案】B

【答案解析】資源税是對在中華人民共和國領域及管轄海域從事應税礦產品開採和生產鹽的單位和個人課徵的一種税。包括私營企業和個體經營者;進口的礦產品不繳資源税，選項B不是資源税的納税人。