跨境電子商務税收應對措施方式

　　“互聯網+”時代，跨境電子商務發展迅猛，其作為一種新興貿易形式給我國税收帶來了機遇和挑戰。那麼，下文是由小編為大家提供跨境電子商務税收應對措施方式，歡迎大家閲讀瀏覽。

　　▌跨境電子商務對我國税收的衝擊

　　1.對現行税收制度的衝擊。

現行的税收制度是依據納税人、徵税對象、計税依據、納税地點等要素制定的。而跨境電子商務作為一種新型的商業貿易方式，具有國際化、無紙化、虛擬化等特點，其交易主體、地點和時間比較隱蔽甚至容易發生更改，這使得在適用税收制度時，很難確定跨境電子商務的徵税主體、納税人、納税期限、納税地點等，這些問題使得我國現行税收制度的執行受到一定程度的影響與衝擊。

　　2.對當前税收徵管的衝擊影響。

首先，在電子商務狀態下，對於税收管轄權的實施將越來越困難，因而税收管轄權應遵循的原則和適用的方式，是否需要改變、如何改變，是税務徵管中要面對的挑戰。其次，徵税行為發生地如何規定存在爭議，是以納税主體所在地或是註冊登記地，還是以商品交易行為發生地，或是以交易服務器所在地確定，在實際徵管時很難把握。此外，跨境電子商務的電子交易過程並不經過海關審查程序，直接影響我國税收管理制度的調整和完善。跨境電子商務對於税源管理和代扣代繳方式的採用、税務日常管理和税務案件稽查等都有很大的影響。

　　3.對税收利益國際間合理分配的衝擊影響。

在傳統的貿易模式下，各個國家在發展貿易的過程中進行了長期的競爭與合作，從而各國普遍認可的税收利益分配格局和基本準則已經基本建立。但跨境電子商務的發展不僅對傳統貿易形式產生衝擊，同時也對現行的國際税收利益分配格局產生一定的影響，税收利益出現向產品生產地傾斜的情況，導致產品消費地對跨國公司經營所得、個人獨立勞務所得和特許權使用所得等徵税權的縮小。

　　▌跨境電子商務税收應對措施的路徑選擇

我國跨境電子商務發展雖然較為迅猛，但仍未採取有效的應對措施。應積極關注跨境電子商務在我國的發展態勢及其對税收的影響，儘快制定相應的税收政策和管理措施。

　　1.確定我國跨境電子商務的税收原則。

電子商務的相關税收政策的制定，必須在不影響原有税收制度的基礎上，結合我國電子商務的發展現狀，對現行的税收制度作適當的修改和完善。對於跨境電子商務這一新的貿易手段，不應單獨開徵新税，既要維護國家税收利益，也要顧及廣大納税主體的利益。要堅持税收中性原則，平等地對待不同的貿易形式。目前我國的跨境電子商務發展尚處在初期階段，應當採取適當的税收優惠政策，鼓勵和支持這一新的貿易形式更加健康發展。

　　2.要增加跨境電子商務的.税收條款。

為了應對跨境電子商務帶來的税收挑戰，應當有針對性地制定相關的税收政策，明確電子商務貿易的性質、計税依據、徵税對象以及徵收流程等，對我國現行增值税、消費税、所得税、關税等條例進行補充、修訂和完善。同時，應當建立專門的電子商務税務登記制度，要求以互聯網為交易平台的企業及時向税務機關申報網址、電子郵箱號碼以及其他相關信息，並且適當簡化税務登記、申報和支付程序，以便實時、有效地對跨境電子商務進行監控，保證税收徵管工作的有序進行，避免税款流失。

　　3.要給跨境電子商務税收徵管提供技術保障。

加大科研投入，開發智能徵收系統和稽查軟件，有效防止和查處跨境電子商務貿易中的偷逃税行為，避免税款流失。同時，培養大量既精通跨境電子商務業務流程又具備紮實的税收專業知識的綜合型人才，以便掌握現代化的税收徵管技術，從而切實提升跨境電子商務税收徵管水平。

　　4.要加強國際間交流合作。

電子商務這一貿易形式具有全球化、網絡化和開放化的特點，電子商務交易活動也具有高流動性和隱匿性，適用於傳統貿易形式的税務徵管系統獲取交易信息的能力大大減弱，由此也更容易引發許多國際税收問題。這就需要加強國際間信息交流，在税收徵管和稽查過程中相互配合、緊密合作，有效控制納税人通過跨境電子商務活動偷逃税，切實保障國家税收利益。