2015證券從業資格證考試科目：證券服務機構

　　一、證券服務機構的類別

證券服務機構包括：投資諮詢機構、財務顧問機構、資信評級機構、資產評估機構、會計師事務所等從事證券服務業務的機構。

　　二、律師事務所從事證券法律業務的管理

中國證監會與司法部於2007年3月9日發佈了《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》(以下簡稱《辦法》)。

證券法律業務是指律師事務所接受當事人委託，為其證券發行、上市和交易等證券業務活動提供的製作、出具法律意見書等文件的法律服務。

《辦法》規定，伺一律師事務所不得同時為同一證券發行的發行人和保薦人、承銷的證券公司出具法律意見，不得同時為同一收購行為的收購人和被收購的上市公司出具法律意見，不得在其他同一證券業務活動中為具有利害關係的不同當事人出具法律意見。律師擔任公司及其關聯方董事、監事、高級管理人員，或者存在其他影響律師獨立性的情形的，該律師所在律師事務所不得接受所任職公司的委託，為該公司提供證券法律服務。

例7-6(2012年3月考題·判斷題)

律師事務所可以接受當事人的委託，組織製作與證券業務活動相關的法律文件。(　　)

【參考答案】√

【解析】《律師事務所從事證券法律業務管理辦法》規定，律師事務所可以接受當事人的委託，組織製作與證券業務活動相關的法律文件。

　　三、註冊會計師、會計師事務所從事證券、期貨相關業務的管理

(一)會計師事務所申請證券資格的條件

會計師事務所申請證券資格，應當具備下列條件：

1.依法成立3年以上;

2.質量控制制度和內部管理制度健全並有效執行，執業質量和職業道德良好;

3.註冊會計師不少於80人，其中通過註冊會計師全國統一考試取得註冊

會計師證書的不少於55人，上述55人中最近5年持有註冊會計師證書且連續

執業的不少於35人;

4.有限責任會計師事務所淨資產不少於500萬元，合夥會計師事務所淨資產不少於300萬元;

5.會計師事務所職業保險的累計賠償限額與累計職業風險基金之和不少於600萬元;

6.上一年度審計業務收入不少於l 600萬元;

7.持有不少於50%股權的股東，或半數以上合夥人最近在本機構連續執業3年以上;

8.不存在下列情形之一：在執業活動中受到行政處罰、刑事處罰，自處罰決定生效之日起至提出申請之日止未滿3年;因以欺騙等不正當手段取得證券資格而被撤銷該資格，自撤銷之日起至提出申請之日止未滿3年;申請證券資格過程中，因隱瞞有關情況或者提供虛假材料被不予受理或者不予批准的，自被出具不予受理憑證或者不予批准決定之日起至提出申請之日止未滿3年。會計師事務所具備上述第1項、第7項和第8項規定條件，並通過吸收合併具備前款第2-6項規定條件的，自吸收合併後工商變更登記之日起至提出申請之日止應當滿1年。

(二)註冊會計師申請證券許可證的條件

註冊會計師申請證券許可證應當符合下列條件：

1.所在會計師事務所已取得證券許可證，或者符合《註冊會計師執行證券、期貨相關業務許可證管理規定》第六條所規定的條件並已提出申請;

2.具有證券、期貨相關業務資格考試合格證書;

3.取得註冊會計師證書l年以上;

4.不超過60週歲;

5.執業質量和職業道德良好，在以往3年執業活動中沒有違法違規行為。註冊會計師和會計師事務所申請證券許可證，應當由會計師事務所向財政部、中國證監會提出申請。對於符合規定條件的註冊會計師、會計師事務所，由財政部、中國證監會批准授予證券許可證，並對取得證券許可證的會計師事務所予以公告。註冊會計師、會計師事務所的證券許可證實行年檢制度。

例7-7(2012年3月考題·判斷題)

註冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。(　　)

【參考答案】√

【解析】財政部和中國證監會對註冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務實行許可證管理。註冊會計師、會計師事務所執行證券、期貨相關業務，必須取得證券、期貨相關業務許可證。

　　四、證券、期貨投資諮詢機構管理

為了加強對證券、期貨投資諮詢活動的管理。保障投資者的合法權益和社會公共利益，經國務院批准，國務院證券委員會於l997年l2月發佈《證券、期貨投資諮詢管理暫行辦法》。中國證監會及其授權的地方派出機構負責對證券、期貨投資諮詢業務的監督管理。

從事證券、期貨投資諮詢業務，必須依法取得中國證監會的業務許可。從事證券、期貨投資諮詢業務，必須遵守有關法律、法規和中國證監會的有關規定，遵循客觀、公正和誠實信用的原則。

(一)申請證券、期貨投資諮詢從業資格的機構具備的條件

申請證券、期貨投資諮詢從業資格的機構，應當具備下列條件：

1.分別從事證券或者期貨投資諮詢業務的機構，有5名以上取得證券、期貨投資諮詢從業資格的專職人員;同時從事證券和期貨投資諮詢業務的機構，有10名以上取得證券、期貨投資諮詢從業資格的專職人員;其高級管理人員中，至少有1名取得證券或者期貨投資諮詢從業資格。

2.有l00萬元人民幣以上的註冊資本。

3.有固定的業務場所和與業務相適應的通訊及其他信息傳遞設施。

4.有公司章程。

5.有健全的內部管理制度。

6.具備中國證監會要求的其他條件。

例7-8(2012年3月考題·單選題)

證券公司從事投資諮詢業務，應當有(　　)取得證券投資諮詢從業資格的專職人員。

A.5名以上

B.3名以上

C.2名以上

D.1名以上

【參考答案】A

【解析】證券公司從事投資諮詢業務，應當有5名以上取得證券投資諮詢從業資格的專職人員，其高級管理人員中，至少有l名取得證券投資諮詢從業資格，要求公司有健全的內部管理制度。