財務情況説明書作用

一、 企業概況及生產特點

中原機牀股份有限公司是由長城機械股份有限公司、江漢投資股份有限公司、武漢電機股份有限公司、大連機械股份有限公司、上海機牀股份有限公司等5家公司共同發起設立。該公司董事長：錢進；該公司地址：武昌解放路，佔地20公頃；在工商行政管理部門的註冊資本為4000萬元人民幣。該公司設有鑄造、加工和裝配三個基本生產車間，主要從事滾刀刃磨牀和萬能工具磨牀的生產；另設有供氣和機修等兩個輔助生產車間，主要從事蒸氣生產和機器設備修理。

該公司產品生產工藝流程是：首先由鑄造車間根據生產計劃澆鑄各種鑄鐵件和鑄鋁件，經檢驗合格後送交自制半成品倉庫；加工車間分別由倉庫領用各種鑄鐵件和鑄鋁件，加工成各種不同的零部件，經檢驗合格後，直接送交裝配車間；裝配車間將收到的各種零部件連同由倉庫領來的各種外購件組裝成各種機牀，經檢驗合格後送交產成品倉庫。

二、 生產經營情況

中原機牀股份有限公司2017年12月份銷售M6420D滾刀刃磨牀21台；銷售MQ6025A萬能工具磨牀16台，年末共實現銷售收入2507240元，生產成本比年初略有提高，但還應根據市場，加大生產力度，促進銷售，控制成本。裝配車間完工M6420D台，月末在產品4台；完工MQ6025A15台，月末在產品2台。

三、 盈利及利潤分配情況

本年，實現銷售收入2507240元，營業成本1398199.48元，扣除營業税金及附加25840.28元，扣除（銷售費用、管理費用、財務費用）786418.13元，扣除資產減值損失16622.19元，加上投資該公司所得收益79025元，營業外收入55000元，減去營業外支出25300元，實現税前利潤總額388884.92元，扣除所得税104136.89元，完成年度税後利潤284748.03元。根據會計法對税後利潤進行分配，按税後利潤的10%提取法定盈餘公積28474.80元。按可供分配利潤的60%發放股利153763.94元，可供分配的利潤為102509.29元。 四、 資金的增減和週轉情況

截止2017年末，企業流動資產總額為6915576.03元，減去流動負債3567267.07元，營運資金為3348308.96元。由於本年營運資金充足，企業的償債能力和獲利能力有所增強。經計算，2017年末企業的流動比率為1.94，速動比率為1.59，這表明企業償還債務的能力很強，但同時表明資金佔用數額較大，流動資產週轉速度相對減慢。本年企業的資產負債率為0.0822。由於固定資產比重是固定資產與長期資產總額的比率，其比率較高，促使企業的生產經營得到很好發展。流動資產構成比重=#url#流動資產比重較低，其資產的變現能力和流動性便較低，企業的抗風險能力和應變能力不強。

負債結構是指各項負債佔總負債的比重。通過對負債結構的分析，可以瞭解各項負債的性質和數額，進而判斷企業負債主要來自何方，償還的緊迫程度如何，揭示企業抵抗風險以及融資的能力。長期

負債比重=長期負債/負債總額=5.56%，流動負債比重=流動負債/負債總額=94.44%，以上數據可知企業的流動負債比重較大，企業對短期資金的依賴程度較大，建議企業減低對短期資金的依賴程度，減輕企業的償債壓力，加大藉助外來長期資金的使用力度。

2017年度，公司的股東權益比年初增加了1480983.75元，實收資本不變，盈餘公積增加了1008474元，未分配利潤增加了472508元，這意味着公司的'自有資金增多，投資和債權的保證程度提高，公司的償債能力和獲利能力都提高了。

企業在一定的生產經營規模條件下，完成現定的任務需要的資產，在某種程度上取決於資產的週轉速度。資產週轉的快慢與企業生產經營過程、資產管理、財務狀況等方面相關。因此分析資產週轉速度，以促使企業加強內部管理和工作質量的提高，促使企業全面、健康的發展。

五、 針對企業的現狀，我認為企業應做好以下幾個方面的工作：

1、根據2017年度的利潤表可知，企業的淨利潤比年初有顯著 的提高，説明企業今年的經濟效益良好，發展前景好，可以繼續實施同樣的銷售政策。

2、應壓縮應收賬款，加快資金週轉，企業的資金源自於企業的銷售經營收入，而資金回籠的速度直接影響着企業的經濟效益和生產資金的流轉。應收賬款的不斷增加，嚴重困擾了企業的資金週轉，妨礙了企業的生產發展，運用財務管理職能，加強對企業的應收賬款的賬齡分析，強化應收賬款的防範措施，以達到企業利潤的最大化和降低

《財務情況説明書作用》全文內容當前網頁未完全顯示，剩餘內容請訪問下一頁查看。