財務情況説明書格式
一、基本情況
合肥宏達有限責任公司是一家國有企業,是一般納税人性質的單位,法人代表劉偉。該廠主要生產產品是:A產品、B產品、C產品。有兩個基本生產車間:一車間和二車間,其中一車間有職工50人,二車間有職工60人。管理部門下設廠長辦公室、供銷科和財務科。其中總經辦6人,採購部4人、倉庫人員2人、財務部3人,銷售部10人。該廠的生產組織為:一車間生產A產品,二車間生產B產品和C產品,該廠的工藝過程是各種產品所耗原材料均為開工時一次投入,單步驟大量生產各主要產品。
二、經營情況
1、2011年12月份宏達有限責任公司生產A產品100箱,當月完工50箱,未完工50箱;生產B產品105箱,當月完工45箱,未完工60箱,未完工的數量較大;生產C產品,全部未完工。
2、2011年12月份宏達有限責任公司先後銷售A、B兩種產品300箱,取得了銷售收入90萬元。2011年12月份宏達有限責任公司接受了投資人C公司一台作價45000元的B設備投資。同時對A公司投資,將原值6000元的非生產用設備C一套,對A公司投資協議作價5000元。
3、另將本企業臨街自用的非生產用房屋轉為投資性房地產87375元,出租給合肥市騰飛商貿公司,月租1400元。
4、年終宏達公司開展財產清查活動,在財產清查過程中,發現木箱盤虧4個,價值80元,盤盈丙材料20㎏,做價1000元,經廠務會議研究決定,原材料包裝物盤盈盤虧轉入管理費用,同時決定將“三江公司”逾期三年的欠款10000元作衝減“壞帳準備”處理。
5、為擴大生產規模,宏達公司決定投資新建第三車間,為此向建設銀行合肥市績溪路支行申請100萬元貸款已在2011年12月26日辦妥,貸款利息6%,還款期5年。
三、財務指標
2011年12月31日,宏達公司資產總額7649843.01元,負債2901621.48元,所有者權益(淨資產)4748221.53元。2011年全年實現營業收入4526900元,發生營業成本19145175.03元,,各項費用支出1225145.65元,其中銷售費用338533.77元,管理費用867602.88元,財務費用19000元,收到G公司股票投資收益19880元,全年取得營業外收入4500元,發生營業外支出22500元,年未實現利潤總額1230323.44元,按25%所得税率計算全年上繳所得税298855.86元,分配給投資人D公司利潤247041.25元,按《公司法》規定提取法定盈餘款91496.76元。
1、資產負債率:
資產負債率:(負債總額÷資產總額)×100%=(2901621.48÷7649843.01)×100%=37.93% 資產負債率説明企業總額中舉債籌資的比例。從長期舉債能力的角度看,資產負債率越高,其財務風險越大。同時説明投資人運用了較少的自有資金,也從另一個側面説明了企業使用了較大規模的生產見多我。由於借款利息在税前支付,在投資報酬率高於借款利率的情況下,舉債經營對提
高投資人收益是有益的。
資產負債率反映在總資產中有多大比例是通過借債來籌資的,也可以衡量企業在清算時保護債權人利益的程度。要判斷資產負債率是否合理,首先要看你站在誰的立場。資產負債率這個指標反映債權人所提供的資本佔全年資本的比例,也被稱為舉債經營比率。從經營者的立場看,如果舉債很大,超出債權人心理承受程度,企業就借不到錢。如果企業不舉債,或負債比例很小,説明企業畏縮不前,對前途信心不足,利用債權人資本進行經營活動的能力很差。從財務管理的角度來看,企業應當審時度勢,全面考慮,在利用資產負債率制定借入本決策時,必須充分估計預期的利潤和增加的風險,在二者之間權衡利害得失,作出正確決策。
2、流動比率:(流動資產合計÷流動負債合計)×100%=(4078817.79÷1096621.48)×100%=371.94%
指流動資產總額和流動負債總額之比。
3、速動比率:(速動資產合計÷流動負債合計)×100%=(2490323.68÷1096621.48)×100%=227.09 %
流動比率高的企業並不一定償還短期債務的能力就很強,因為流動資產之中雖然現金、有價證券、應收帳款變現能力很強,但是存貨、待攤費用等也屬於流動資產的項目則變現時間較長,特別是存貨很可能發生積壓、滯銷、殘次、冷背等情況,流動性較差。而速動比率則能避免這種情況發生,因為速動資產就是指流動資產中容易變現的那部分資產。衡量企業償還短期債務能力強弱,應該兩者結合起來看。
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