會計基礎庫存現金知識複習

一、庫存現金的使用範圍

1.職工工資津貼;

2.個人的勞務報酬;

3.根據國家規定頒發給個人的科學技術/文化藝術/體育等各種獎金;

4.各種勞保/福利費用以及國家規定的對個人的其他支出;

5.向個人收購的農副產品及其他物資的價款;

6.出差人員必須攜帶的差旅費;

7.結算起點(1000元)以下的零星支出;

8.中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出.

二、庫存現金限額

庫存現金限額的計算方式一般是：

庫存現金=前一個月的平均每天支付的數額(不含每月平均工資數額)×限定天數

三、庫存現金收支的規定

1. 開户單位收入現金應於當日送存開户銀行，當日送存確有困難的，由開户銀行確定送存時間；

2.開户單位支付現金，可以從本單位現金庫存中支付或者從開户銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支現金的單位，要事先報經開户銀行審查批准，由開户銀行核定坐支範圍和限額。坐支單位必須在現金賬上如實反映坐支金額。

3.開户單位從開户銀行提取現金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，並經開户銀行審查批准，予以支付；

4.因採購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金的開户單位，要向開户銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開户銀行審查批准後，予以支付現金。

5.現金的賬務處理：業應當設置“庫存現金”總賬和“現金日記賬”，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。借方登記現金的增加，貸方登記現金的.減少，期末餘額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。

四、庫存現金管理的內部控制制度

(1)錢賬分管制度。注意出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

(2)庫存現金開支的審批制度

(3)庫存現金日清月結

(4)庫存現金保管制度，注意限額內的庫存庫存現金當日核對清楚後，一律放入保險櫃中

五、庫存現金總分類核算

1.常見的幾種庫存現金支出憑證有

①借款收據

②工資表

③報銷單

④差旅費報銷單

⑤領款收據

2.備用金的核算

實行定額備用金制度的企業，需設置“其它應收款—備用金”賬户進行核算，也可單獨設置“備用金”賬户核算。其核算流程

定額備用金：花多少補多少 發放定額：

借：其他應收款-備用金

貸：庫存現金

報銷時：

借：製造費用(管理費用等)

貸：庫存現金

非定額制：實報實銷，多退少補，

借款時：

借：其他應收款-備用金

貸：庫存現金

報銷時：

借：管理費用(製造費用等) 庫存現金

貸：其他應收款-備用金

或：

借：管理費用(製造費用等)

貸：其他應收款-備用金 庫存現金