税收***工作小結

本文以高新區局某內資企業管理科06年7-12月份的工作量數據為樣本，運用實證分析的方法，對基層税收***的工作量現狀、特徵及其對税源管理的影響進行研究分析，以期對提高責任區管理效率、提高税收***能力，為優化基層人力資源管理提供思路和對策。
　　一、基本徵管情況
　　該科基本徵管情況如下：負責新區旺莊街道、太湖國際科技園內資企業和個體工商户的管理。至2006年12月底共徵管納税户數2553户，其中企業1836户，個體工商户717户，包括非正常户95户。税種認定情況增值税納税人2458户，其中一般納税人1261户（輔導期增值税一般納税人51户，暫認定增值税一般納税人30户），小規模納税人扣除個體户為617户。純所得税企業234户。
　　基本徵管情況一覽表
　　地區 工業（企業） 商業（企業） 個體
　　一般納税人 小規模 所得税認定企業 一般納税人 小規模 所得税認定企業
　　旺莊 428 162 204 476 413 473 518
　　太科園 268 23 68 27 19 19 186
　　該科有正式幹部8名，正副科長各1名，平均年齡41.25歲，低於區局平均年齡2歲左右。主副崗各3名，4個工作小組。
　　二、工作量數據統計
　　根據總局和省局税收***工作規範的要求，税收***的工作主要分為五類：日常管理，如催報催繳、註銷清理、漏徵漏管户清查、非正常户認定、日常巡查、政策輔導等；調查管理，包括增值税一般納税人資格認定調查，暫認定（輔導期）滿正式認定，發票擴量、擴版調查，所得税徵收方式調整調查，減免税認定調查，受託協查，人民來信等；納税評估，分複審評估、行業評估、專項評估、重點税源户評估、科內選案評估等類型；上級佈置的階段性、突擊性任務，如四項核查，税務登記證換證，CTAIS升級、增值税抵扣憑證稽核系統上線、一機多票升級；其他税源管理工作和行政性工作。
　　1、月度工作量統計表（見下表）
　　徵管質量指標：增值税申報率保持在99％以上，所得税申報率保持在98％以上，增值税、所得税準期入庫率平均保持在90％左右，保持月月無欠税。
　　2、工作量結構
　　根據7-12月份六個月工作量的統計數據、績效考核記錄和税收***的工作台賬製成下表：
　　從上表中可以看出，納税評估和各級交辦的工作月份間波動較大，納税評估佔工作總量比重在8％－40％之間，各級交辦任務佔工作總量比重在12％－40％之間；日常管理和調查管理工作量則相對穩定，兩者合計佔工作總量45％－50％之間。以五類工作在7-12月的工作量平均值製成下表“税收***工作量結構分佈圖”。 　
　　三、工作量統計反映的特徵分析及對税源管理的影響
　　（一）税收管理責任區人少事多的矛盾依然突出，税收***處於滿負荷運轉中。該科人均管户約250户（不含個體工商），其中一般納税人175户。如果嚴格按照税務責任區6大類工作內容估算，實際需要的工作日與目前幹部可提供的工作日之間，存在相當缺口。從統計的六個月工作值可以看出，僅僅各項日常管理和各類調查工作，就佔用責任區兩個***1/2弱的工作量。其中程序化的事務性工作佔用較多精力。如新辦商貿企業預認定一般納税人要調查，6個月輔導期滿正式認定時要再次調查，申請發票擴量、擴版還要調查。每個税收***每月僅僅與納税人的工作電話，包括通知、詢問、答疑等，就有300個之多。此外，税收***還要完成各級佈置的突擊性工作、區局和科內安排的納税評估任務和其他各項工作。因此，責任區管理工作處在要求高、壓力大、矛盾多的忙、繁、難之中，税收***始終處於滿負荷運轉的緊張狀態。而幹部年齡結構日趨老化。目前該科除正副2位科長在40歲以下外，40-45歲之間的幹部有3人，45—50歲2人，50歲以上1人。可調配的人力資源空間更少（整個區局整體情況亦如此）。按照目前的經濟發展速度和管理手段，在崗税務幹部的所面臨的工作壓力將很快達到臨界點，很難再承受更繁雜艱鉅的任務。
　　（二）階段性、突擊性工作任務佔總工作量比重較高，對日常工作產生“放大效應”和“擠兑效應”。從統計數據來看，各級佈置的'階段性、突擊性工作平均佔用1/5強的工作量，即每月5個工作日，個別月份工作量超過1/3。基層每月要完成的階段性和突擊性工作，在工作性質、內容上不盡相同，月度之間工作量也不均衡，呈現出“階段工作不間斷、突擊工作日常化”的特點。而且由於這類工作任務採取逐級轉辦、批量集中下達的形式，到達基層時減去傳達中的時間損耗，留給基層實際處理的時間並不多，對日常工作產生影響，主要表現為“擠兑效應” 和“放大效應”。以去年下半年税務登記證換證工作為例，面廣量大，工作繁重，工作週期長，從宣傳發動、通知領表，到審表簽章、清分移交，再到機內審核、證件打印，跨越了8、9、10三個月。根據筆者的測算，完成1450户企業換證工作至少需要100個工作日。單以機內審核一項工作為例，以每户3分鐘、人均250户計算，需要12.5個小時，即一個幹部不停頓連續工作2個工作日才能完成。由此，一些日常工作只能讓位於換證工作，產生了擠兑效應，這種影響在9月份特別明顯。正常情況月均納税評估在35户左右，而9月只完成20户，減少40%，科內自主選案只能移至次月。所謂“放大效應”，是指一項工作的實施，客觀上可能會引起其他關聯工作的增加，或因任務的逐級下達，時限逐級壓縮，實際工作壓力往往大於理論計算值，工作量呈“放大”表現。如換證工作與註銷清理相結合，帶來註銷工作增加，9月份完成註銷清理24户數，比前兩個月之和還多。再如省局佈置的“四項核查”工作和假運輸發票查處，都要求在比較緊張的時限內集中完成一批調查核實任務，很難查深、查透，幹部也感覺很疲勞。為了完成各級佈置的階段性、突擊性工作任務，基層幹部往往只能顧此失彼，正常的税收工作受到衝擊，日常巡查等工作不能按時開展，或流於表面性的應付工作，難以體現精細化管理的初衷。此外，税收***自主安排時間不足，處在疲於應付、忙於應急的狀態中，無法騰出足夠的時間去思考分析、研究解決税收工作中的一些深層次問題，長期來看會對税收徵管質量和工作效率提高產生不利影響。
　　（三）、税收徵管工作平台、申報模式的調整所產生的“適應性成本”，需要一段時間逐步消解。06年下半年我局在税收徵管平台、管理模式等方面有進行了幾項大的調整，升級CTAIS系統、啟用增值税抵扣憑證稽核系統、推行新“一窗式”申報方式以及“一機多票”升級等，這幾個“大動作”涉及徵管工作全局，直接影響了税收***日常工作和納税人辦税事務的效率，產生了大量的“適應性成本”。在內部，要對税收***進行操作培訓，有一個從不熟悉到熟悉的過程，起始階段因為不熟悉、誤操作都可能會帶來效率損失。同時，涉及到納税人辦税事務的，必須利用各種渠道、手段去宣傳、解釋；在外部，增加了納税人的遵從成本，比如CTAIS系統升級後銀税信息不符、不同步等帶來電子扣款的困難，申報方式改變給納税人帶來諸多不便等等，可能會增加徵納雙方的不***因素，導致短期內工作量的增加。如果“適應性成本”持續產生或成本過大，會對基層徵管工作產生一定的負面效應。目前，工作負荷加重擠佔了幹部學習培訓時間，導致工學矛盾突出，幹部無法靜下心來鑽研業務知識，提高業務技能。隨着管理的高要求、工作的高標準、執法的高風險，税收***普遍感覺基層工作越來越難，壓力越來越大，工作中變數越來越多，少數幹部產生了“厭戰”心理和畏難情緒。
　　四、思考及建議
　　1、在現有人力資源供給結構下，需要辯證理解科學化與精細化的關係。在國税基層徵管的資源配置中，人力資源目前是最大的約束供給。包括總量與結構兩個方面的約束，使得基層對科學化和精細化管理的操作需要做辯證的分析。對於基層徵管一線而言，落實科學化管理的前提和基礎之一是要對所有工作內容和環節進行科學的宏觀分析、理性判斷其在整個税收管理鏈條中的地位與作用，進行管理成本與管理效益的分析，進而分清輕急緩重，區分重點一般。特別是要創造條件讓基層税收***的主要精力放在抓重點工作、抓關鍵環節上，要謹防管理的精細化異化成事無俱細的管理繁瑣化，陷入細節至上的誤區。
　　2、人力資源結構的優化需要機關與基層的良性互動。基層税收***作為税收政策的具體執行者、工作任務的最終承擔者和直接面對納税人的管理者，集壓力、矛盾於一身。任何前置環節的疏忽、紕漏所隱含的問題和矛盾，都會在税收***這一工作環節呈倍數效應放大。因此，機關要加強工作研究和業務指導，各職能部門要緊密配合，協調一致，從“為基層服務，向基層傾斜”的角度出發，整合優化各類資源，切實減輕基層工作壓力和負擔。要完善機關與基層的情況通告、信息反饋、應急協調機制，暢通信息的傳遞、交流，加強各部門、各環節的銜接與配合，為税收***的精細化執行提供有力保障。
　　3、信息和網絡技術應用要適應現有人力資源狀況。目前，税收***每天要採集、審核、分析大量數據，如何在龐雜的數據庫中查找到有價值的信息，如何對數據進行有效的加工、處理，是税收***面臨的難題,也是時間精力損耗較大的工作內容。在數據高度集中的條件之下，要下大力氣提高數據的加工、處理能力，在確保信息準確的基礎上實現各類數據和指標的自動過濾、清分、計算、審核。待條件成熟，開發直接面向基層一線税收***，操作簡便、直觀的集税收分析、納税評估、税源預警為一體的税源監控管理平台，實現税收***只要通過簡單快捷的操作，就可以獲取自己所需管理信息的目標。在運用計算機和網絡控制涉税事項審批流程中要倡導價值鏈意識，如無價值提升不應增加審批環節。同時要大力增強税收***的信息化素質，熟練掌握電腦操作技能，提高對徵管數據進行綜合分析的能力。
　　4、對現有人力資源存量實施分類管理，實現結構優化。發揮後備幹部和骨幹力量的示範效應，加強團隊建設，帶動周圍的一批人；完善主輔崗工作制度，明確主輔崗的職責分工，主崗側重重點户管理，輔崗側重事務性工作，加強兩者協作配合，既要發揮主崗人員的主導作用，又要兼顧輔崗人員的工作積極性，實現效率的最大化；加快對35週歲以下年輕同志的培養，通過多壓擔子、多崗位鍛鍊，幫助他們早日成長為骨幹力量；重視50歲以上年齡段同志的使用，進行有針對性的業務培訓，提高他們適應現代化税收徵管工作的能力，切實防止隱性減員。同時，對不同結構體系中幹部激勵因素的細分與滿足也應該是分類管理的應有之義。
　　二○○七年五月
　　附表：高新區局某管理科工作量分項測算表
　　七 月 份 八 月 份 九 月 份 十 月 份 十 一 月 份 十 二 月 份
　　日常管理 催報催繳 162 127 118 185 134 139
　　註銷清理 8 10 24 6 14 9
　　非正常户認定 5 7 4 3 3
　　個體税收 新辦 13 18 5 31 24 3
　　註銷 2 5 31 41 4
　　停復業 1 3 1
　　定額調整 5 5 1 3
　　調查管理 一般納税人認定 13 14 11 11 12 9
　　期滿正式認定 10 14 10 10 11 15
　　發票擴量、擴版 5 17 9 10 8 16
　　所得税相關調查 1 2 22 24 4 3
　　特殊政策調查 1 3 2 2
　　出口貨物調查 2 3
　　受託協查 3 7 5 3 5 6
　　人民來信 1 2 1 1
　　納税評估成果 複審評估 5 5 6 7 7 6
　　專項/行業評估 10 14 9 9 7
　　加油站評估 5 5 5 5 5
　　科內選案 18 12 0 13 9
　　合計 41 38 20 34 31
　　調整增值税 652392.28 1962816.01 690129.9 1814983.72 703222.71
　　調整企業所得税 29091.69 1930.17 3378.54
　　各級佈置任務 收集四小票發函協查955份；接收海關完税憑證抵扣企業核查 税務登記表領表通知、發放；收集四小票發函協查207份 税務登記表發放、收集、移交；增值税抵扣憑證審核系統上線準備；“四項核查”工作；收集四小票發函協查21份 税務登記表審核輸機、打證；推行新“一窗式”申報方式準備工作 “一機多票”升級的通知、輔導、培訓等工作 查處虛假運輸和發票27户；做好第二批“一機多票”升級工作；6户用廢企業、11户福利企業專項巡查；組織487户自行網上申報企業的轉換工作； 對205户未作税種企業進行核查；17户非正常户進行清理
　　其他工作 上半年收入分析及三季度預測；做好管理責任區調整和交接工作 税收調科研；開展“好書伴我行”讀書活動 報刊雜誌徵訂工作；111户辦税員培訓通知；發展遠程認證 報刊雜誌徵訂；爭創5P型活動座談、小結；發展遠程認證 完成報刊雜誌的徵訂任務；組織科內專項税收分析 公務員年度考核、評比、總結工作；全年税收分析和07年收入預測；