項目資金績效審計

如何做好項目績效審計，保證除險加固質量，切實讓資金髮揮最大效益，下面一起和小編來看看!

　　一是關注項目組織實施情況。

通過查閲被審計地方政府相關文件通知、目標責任書、規劃、方案等文件資料，重點審查項目組織領導機構是否健全、工作機制是否有效;相關責任制和責任追究制是否落實、相關人員責任是否明確，有無履職不到位等問題;監督檢查機制是否健全、是否落實到位;項目審批程序是否符合要求;項目進度情況統計和信息上報是否及時、上報數據是否真實、準確;地方政府和相關主管部門是否制定了具體、操作性強的年度實施方案等。

　　二是關注項目前期工作開展情況。

通過查閲項目可行性研究報告批覆、可行性研究報告、項目初步設計批覆、建設工程概算書、初步設計審查意見書、已審查的施工圖等資料，重點審查項目安全鑑定和初步設計承擔單位資質是否滿足有關規定要求;安全鑑定質量深度是否滿足要求;初步設計質量與深度是否滿足要求，除險加固措施是否合理;項目初步設計概算是否合理;項目重大設計變更是否按規定履行程序等。

　　三是關注項目前期建設管理情況。

通過查閲招標代理合同、中標通知書、招標單位資格審查表、監理合同、監理單位資質證明、監理日誌、施工合同、建築工程質量監督申辦書、建築工程安全備案表、建築工程施工許可證、項目管理制度等資料，重點審查項目法人組建方式是否規範，內部機構和管理制度是否健全，各項責任是否落實、管理是否到位;招投標方式和程序是否規範，中標單位資質是否符合規定，有無化整為零、規避招標、虛假招標等問題，有無違法分包和轉包問題;簽訂合同或協議內容是否完備、工程是否正確、對項目質量的要求是否明確、建設材料的品種規格質量標準是否詳盡，是否存在建設中隨意變更設計、增加工作量、提高結算價款的問題;監理單位是否按合同規定配備足夠的監理人員，監理單位資質及監理人員資格是否滿足規定，監理工作是否到位;施工單位資質是否符合規定，現場項目部機構設置、技術人員素質和數量、施工設備是否滿足工程建設需要，各項管理制度是否健全有效，各項責任是否落實，現場管理是否到位;項目作業流程、施工安全措施是否符合專業要求，有無不顧項目實施自然條件、違背客觀規律，隨意改變建設內容、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模等問題;工程實施過程中有關設備和材料的變更、建築經濟政策的`調整、補充合同的內容變化等情況是否正常、合理。

　　四是關注資金管理使用情況。

通過查閲項目資金分配文件、資金撥付審批表、資金管理制度、項目部財務資料、銀行賬户明細等資料，重點審查地方財政是否及時分解下達中央財政專項資金，是否按工程進度及時將各級財政專項資金及時撥付到項目使用單位，有無截留、轉移、擠佔挪用項目資金的問題;項目資金是否實行專賬管理、單獨核算，資金是否專款專用，有無利用施工項目部賬户套取項目資金用於其他項目建設、或將項目資金大額轉入個人賬户、白條支付料工費、虛列建設成本套取資金等問題。

　　五是關注工程建設進度情況。

通過查閲項目實施方案、項目開工令、竣工情況説明書、項目驗收文件等資料，重點審查項目建設進度是否按計劃落實，是否明確主體工程完工、全面完工和驗收等時間節點以及驗收責任單位;項目是否按要求及時開工、按期完工。

　　六是關注工程建設質量情況。

通過查閲水泥、鋼材、木材、磚等進場材料合格證、複試報告，基礎、主體質量檢測報告，施工單位技術資料、竣工驗收申請報告、工程決算報告、質量檢測報告、質量評估報告、質量監督報告、竣工財務決算批覆、竣工審計報告等資料，重點審查相關部門質量監督工作是否履行到位;項目建設單位在施工過程中是否存在偷工減料，使用不合格的建築材料、建築構配件和設備等問題;工程施工質量是否滿足設計和規範要求;是否按要求開展質量評定工作，是否發生質量事故以及相應的處理情況;相關部門安全監督工作是否履行到位，是否嚴格執行安全生產准入制度，有無存在施工安全隱患，有無發生安全事故等問題;項目驗收是否按照規定程序履行，已驗收的項目是否消除水庫的主要病險。

　　七是關注項目使用效益情況。

通過對水庫主管部門、國土部門和統計部門等進行了解，並對項目進行實地察看，重點審查是否建立了水庫長效、良性運行機制;項目後期維護管理制度是否健全，管理責任主體是否明確，管護人員和維修養護經費是否落實;關注工程安全性能、管理條件、功能改善等變化情況，評估除險加固項目實施後在保護耕地、恢復防洪庫容、恢復和新增防洪效益、灌溉效益以及環境保護等方面發揮的作用。