行政單位財務管理制度範文

行政事業單位是純管理的單位,不發生業務往來的非贏利單位,比如政府部門、税務局、環保局、水利局、國土資源管理局、殘聯、氣象s小編為您收集整理的行政事業單位財務管理制度，需要的可以看看，希望對你有作用。

　　一、目前行政事業單位財務管理中存在的問題

(一)部分行政事業單位項目預算編制不規範，項目預算採取前幾年項目累加，而不是按當年方針政策及黨委政府確定的工作重點進行預算編制。

(二)部分行政事業單位及二級單位會計核算不規範，往來賬明細賬不清楚，貨幣資金日記賬不健全，貨幣資金的餘額情況只能看會計報表或查賬才知道。

(三)部分行政事業單位專項資金項目管理不規範，專項資金預算方案較粗，或者未按有關專項資金管理辦法編制。

(四)部分行政事業單位財務管理基礎信息不完全，未建立固定資產和債權債務等明細台賬，內控制度不健全。

　　二、行政事業單位內部財務管理

行政事業單位內部財務管理，是行政事業單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段，也是依法行政和依法理財的重要保障。行政事業單位的財務管理必須符合國家相關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或貪腐、挪用。

(一)行政事業單位預算及收支管理

1.統一編制部門預算。行政事業單位編制預算時，由財務科(股)室牽頭，相關業務股室配合，共同編制零基綜合部門預算，並將上年年終結餘資金納入預算編制範圍，報財政部門審核後，政府審定並下達批覆預算。

2.建立動態預算數據庫。行政事業單位動態預算數據庫包括基本數據和項目數據，涉及人員編制、工資、債務、資產等基本數據庫需每半年更新;涉及當年單位專項項目資金配套、方針政策和黨委政府工作重點按排的項目等項目數據庫需每年更新。

3.行政事業性收費(含政府性基金)、罰沒收入和經營收入預算編制需要根據以前年度收入情況和當年有關方針政策進行測算，報財政部門審核，政府審定並下達收入任務。對依法收取的行政事業性收費(含政府性基金)、罰沒收入和經營收入嚴格實行收支兩條線管理。所有收入必須全額及時繳入國庫或預算外資金財政專户，並及時入賬，不得設置賬外賬和私設小金庫。

4.行政事業單位根據政府下達的行政事業性收費(含政府性基金)、罰沒收入和經營收入任務，及時依法組織收入，編制月度、季度等收入任務表，定期分析收入完成情況，若收入任務完成難度大，要成立領導機構，明確分工負責，採取措施，想辦法，確保收入任務全面完成。

5.支出分為基本支出和項目支出。基本支出包括人員經費支出(工資福利支出、對個人和家庭的補助支出)、日常公用支出(一般商品和服務支出)。基本支出按單位當年的正式實有人員和當年部門預算編制方案執行。項目支出按上級方針政策及黨委政府確定的工作重點進行編制。項目支出原則在項目庫中確定。凡是年度未列入項目庫管理的項目，原則上不受理。所有支出要全部據實入賬，不得虛列支出和少報支出等，各項支出必須嚴格按規定的範圍和標準執行，不得擴大和提高標準。

6.行政事業單位按預算制度及有關財務規章制度加強二級單位預算及財務收支管理。行政事業單位根據社會事業發展和工作目標，按照以收定支和定額補助的原則，指導二級單位預算編制，優先保障人員支出和單位運轉，其次是完成規定目標任務的支出，最後是社會事業發展的支出，要規範二級單位預算，定期檢查預算執行情況，對不執行預算和隨意調整預算的行為進行嚴肅處理。二級單位收支編制按行政事業單位執行。

7.加強行政事業單位預算執行。行政事業單位定期對本單位及二級單位預算收支執行情況進行分析，對好的做法要繼續保持，對存在的問題，立即整改，對單位預算執行要追求最優的預算執行方案。

(二)行政事業單位資產負債管理

1.行政事業單位及二級單位資產包括流動資產、固定資產等屬國有資產或集體資產，由政府或集體統一分配處置，統籌使用，按國有資產或集體資產管理規定進行管理，確保國有資產或集體資產保值增值。

2.行政事業單位及二級單位要按銀行賬户管理的有關規定加強單位銀行賬户管理，目前，單位除有零餘額賬户和規定銀行賬户外，不得自行在銀行開户，否則，將按有關規定進行嚴肅處理。

3.行政事業單位及二級單位必須建立健全固定資產、材料等明細賬，定期清查盤點，做到帳實、帳帳相符。單位不得隨意處置、出租固定資產，確需的按規定按程序報批，發生毀損、丟失的，要及時查找原因，分清責任，對出現的問題，按規定程序報批後執行。

4.行政事業單位及二級單位出納建立健全貨幣資金日記賬，按月與會計進行對賬。嚴格執行國家貨幣資金管理制度，並不斷完善貨幣資金內控制度，庫存現金不得超過核定限額，應由銀行結算的各種款項，不得使用現金結算。

5.行政事業單位及二級單位應當根據當年政府採購目錄和限額標準，對達到採購限額的項目，必須按規定進行政府採購，嚴禁化整為零支付，否則將按有關規定嚴肅處理。

6.行政事業單位及二級單位加強債權債務管理，建立健全債權債務明細台賬，單位按照企業債權賬齡管理的方法，編制債權賬齡分析表，定期分析債齡，對不按規定歸還債權的通過發催款通知書、法院起訴等方式，及時回收、歸還和賬務調整處理，不得長期掛賬和擅自核銷，不得任意減少或變更單位債權。單位定期分析債務，積極籌措資金按時歸來到期債務，以減少單位的經濟損失或不能因不按期還款被罰款、起訴以及降低信用等級等，更不得擅自增加單位債務。

(三)會計核算及內控管理

1.行政事業單位及二級單位按照行政事業單位財務制度及會計科目，搞好和規範單位期初建賬，特別是規範會計科目名稱。會計核算做到貨幣資金核算到具體賬户，物資、固定資產和無形資產核算到每一件具體實物，債權債務核算到每一個具體單位及個人，收入核算到每一筆收入，支出核算到每一筆支出等。

2.行政事業單位及二級單位按照財務會計核算的相關規章制度規範單位會計核算。單位按規定的會計核算方法、固定資產折舊方法、職工福利費提取比例等規定進行會計核算，不得隨意調整會計核算方法、貨幣資金日記賬的格式、記賬方法、職工福利費提取比例等，確需變更的按規定程序報批。做到操作有程序，會計核算有方法，記賬有規定等，確保會計核算的每一個環節要有依有據。

3.行政事業單位及二級單位加強財務內部控制和內審。建立健全單位貨幣資金、固定資產、往來賬、預算等內部控制管理制度，並根據隨時出現的新情況，不斷完善和調整現有內部控制管理制度，最大限度地防範貨幣資金、往來賬等的風險。單位定期加強內部審核，檢查會計核算、記賬等各個環節是否存在舞弊、違紀違規行為和制度上的缺陷，對存在的問題要及時向單位領導報告和整改。單位內控方面做到制度健全，操作可行，管理規範，整改及時。