中小企業税務管理的問題與措施

作為中小企業，首先應當積極樹立納税意識，轉變傳統的經營理念，將税務管理作為企業經營發展中的一項重要任務，重視對税務風險的管理。企業應設立專門的管理崗位，配備專業的税務管理人才，深入開展對國家税收法規和政策的研究，幫助企業進行税務籌劃，使企業充分享受國家的税收優惠政策。其次，中小企業應改革經營管理，健全財務會計制度。

　　一、中小企業税務管理存在的問題

當前中小企業税務管理主要存在以下問題：

(一)企業納税意識淡薄

中小企業本身規模有限，受經營理念、知識水平、專業經驗等方面的限制，企業領導往往缺乏主動納税的意識，不能正視企業應承擔的納税義務，甚至想辦法逃税。領導進行決策時更多地考慮成本因素，而不是將税收作為考慮的重點。由於財務人員負責日常的税務管理工作，企業領導常認為税收是財務人員的職責，其經營目標集中在業務的發展，因而忽視經營過程中投資、融資、生產、銷售、分配方面與税收之間的關聯。

(二)企業會計核算制度不健全

中小企業一般是個人投資或多人合夥投資成立，投資人在所處行業具備一定的生產經營經驗以及銷售渠道，其經營目標是賺取利潤，財務管理工作則容易被忽視。有的中小企業會計賬簿設立不全，涉及資金收支的會計原始憑證、成本資料等不夠齊全，記賬不規範。有的企業雖然設立賬簿，但未能及時對發生的資金往來活動進行記錄。由於會計核算制度不健全，企業無法依據原始信息開展税務管理工作。

(三)企業內部控制不嚴

企業內部控制制度是否健全對税務管理工作具有重要意義。很多中小企業並未建立嚴格的內部控制制度，有的雖然具有內控制度，但沒有深入到生產經營的各個領域。中小企業為節省人力成本，會計和出納常為一人兼任，無法實現相互制約和監督。所以企業虛列成本和費用，刻意少報利潤，都會給國家的税收收入帶來影響，同時也會加劇企業的税務管理風險。造成上述問題的原因是多方面的。中小企業所處的税務環境本身就比較複雜，儘管我國已經具備企業税務管理的基本法律，但各地區和部門之間存在一定的差異，因而導致條例和法規的銜接不一致。有的地區為招商引資，將税收優惠政策向大中型企業傾斜，中小企業則未能享受優惠政策。而且中小企業在經營過程中將利益最大化作為追求的目標，管理者的素質參差不齊，有的高層管理者是所有者的親屬，有的管理者缺乏學歷背景和管理經驗，對税務政策和法律不瞭解，只是一味地想要降低税務成本。加之財務會計人員素質不高，税法知識薄弱，責任心不強，缺乏與領導的溝通，從而使税務管理工作出現問題。

　　二、中小企業税務管理問題的`解決對策

針對中小企業税務管理存在的問題，税務部門在營造納税環境的同時，應重視對中小企業的指導和幫助。作為中小企業，也應積極樹立納税意識，改革內部管理，提高員工隊伍素質。

(一)税務部門

為推進中小企業税務管理工作的改進，税務部門首先應積極營造納税環境，依據納税基本法律，完善條例和法規建設，促進其與基本法的銜接，掃除税收管理的盲區。特別是地方税務部門，應當建立健全對中小企業的税收政策，避免税收優惠單純傾向大型企業。例如，税務部門可以通過槓桿調節的方式，鼓勵中小企業向科技創新、節能環保等方向進軍。其次，税務部門要加強對中小企業的税務指導和幫助。中小企業註冊成立時，税務部門應集中對企業領導進行宣傳教育，使其認識到依法納税的重要性。而且税務部門要注意開闢税企溝通的平台，如通過電話專線、短信平台、網絡平台等方式，主動為中小企業解答税務問題，定期對中小企業實施税務培訓，舉辦税企座談會等，引導中小企業轉變觀念，重視税務管理工作。

(二)中小企業

作為中小企業，首先應當積極樹立納税意識，轉變傳統的經營理念，將税務管理作為企業經營發展中的一項重要任務，重視對税務風險的管理。企業應設立專門的管理崗位，配備專業的税務管理人才，深入開展對國家税收法規和政策的研究，幫助企業進行税務籌劃，使企業充分享受國家的税收優惠政策。其次，中小企業應改革經營管理，健全財務會計制度。企業應當充分認識到會計核算制度及內部控制制度欠缺所帶來的影響，以及由此可能引發的風險，進而建立嚴格的管理制度，規範會計科目的設置、會計賬簿的記錄、會計要素的計量，編制客觀公正的財務報告，規範資金使用流程，確保税務管理工作具備詳實的信息依據。最後，中小企業應提高員工隊伍素質。無論是企業高層領導，還是財務會計人員，以及部門員工，都應當主動學習專業知識，提升業務素質，增強税務管理意識，明確自身在税務管理工作中應承擔的職責。