會計工作常見納税問題解答

交税就是根據國家各種税法的規定，集體或個人收入按照一定的比率的把一部分所得收入繳納給國家。下面小編準備了關於會計工作常見納税問題解答，歡迎大家參考!

　　股權轉讓損失的税前扣除問題

【問】股權轉讓損失如何税前扣除?

【解答】企業發生股權轉讓損失除按照有關規定通過證券交易所買賣股票等發生的損失外，需要報經主管税務機關批准後才能在税前扣除。

報批時，企業應提供包括但不限於以下材料：

(1)能夠證明股權轉讓損失的轉讓協議或合同;

(2)境內具有合法資質的機構出具的被轉讓企業的資產評估報告;

(3)原始投資協議或合同;

(4)原始投資的驗資報告;

(5)相應的收付款憑據、成交及入賬證明;

(6)企業法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實損失真實性的書面聲明;

股權轉讓如不符合獨立交易原則，税務機關有權按《中華人民共和國税收徵收管理法》有關規定進行處理。

　　銷售電影母帶和拷貝取得的收入是否應繳增值税

【問】電影製片廠製作電影后，銷售電影母帶和拷貝取得的收入，是否應繳納增值税?

【答】根據《財政部、海關總署、國家税務總局關於支持文化企業發展若干税收政策問題的通知》(財税[2009]31號)規定，廣播電影電視行政主管部門(包括中央、省、地市及縣級)按照各自職能權限批准從事電影製片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影製片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝收入、轉讓電影版權收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入免徵增值税和營業税。

　　保險公司代收車船税所取得的手續費為什麼要納税

【問】保險公司代收車船税是在履行法律義務，而不是商業行為，所取得的手續費收入為什麼還要納税?

【答】現行《營業税條例》第八條規定，營業税的免税、減税項目由國務院規定。其他任何地區、任何部門均不得規定營業税免税、減税項目。目前國家並沒有關於“三代”手續費免徵營業税的明文規定，所以對於保險公司代收車船税取得的.手續費收入，應根據《營業税暫行條例》的規定，按照“服務業”税目中“其他服務業”適用的税率5%繳納營業税，同時併入收入總額計徵企業所得税。

　　實行先徵後返的企業，附加税費是否可以退還

【問】增值税實行先徵後返的企業，附徵的附加税費是否可以退還?

【答】根據《財政部、國家税務總局關於增值税營業税消費税實行先徵後返等辦法有關城建税和教育費附加政策的通知》(財税〔2005〕72號)規定，對增值税、營業税、消費税(以下簡稱“三税”)實行先徵後返、先徵後退、即徵即退辦法的，除另有規定外，對隨“三税”附徵的城市維護建設税和教育費附加，一律不予退(返)還。