貿易公司財務做賬流程
你知道貿易公司財務做賬流程是怎樣的嗎?你對貿易公司財務做賬流程瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的貿易公司財務做賬流程的知識,歡迎閲讀。
貿易公司的做賬流程1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證
(做記賬憑證時一定要有財務(經理)有簽字權的人簽字後你在做),然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡,保證記錄記算不出錯),每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。- 利用金蝶軟件做賬的話,我們只要根據每個月實際發生的業務,在總賬/賬務處理等模塊填寫會計分錄,生成憑證。生成憑證之後,審核過賬即可,無需重新編制科目彙總表、明細表,因為審核過賬之後,會自動生成!
2、月末還要注意提取折舊,待攤費用的攤銷等,若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。
計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊,這個折舊額是根據固定資產原值,淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取税金及附加,實際是地税這一塊。就是提取税金及附加,有城建税,教育費附加等,有税務決定 。月末一般對固定資產提取折舊,使用金蝶軟件如果有固定資產模塊,固定資產模塊每月都會自動計提折舊(這裏的提取係數需要財務人員根據自己公司的實際情況設置)自動生成憑證。像迷你版沒有固定資產模塊,就需要自己在總賬/賬務處理模塊中製造一張憑證,然後進行審核過賬。
3、月末編制完科目彙總表之後,編制兩個分錄。
第一個分錄:
將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤,
借:主營業務收入(投資收益,其他業務收入等) 貸:本年利潤。第二個分錄:借:本年利潤 貸:主營業務成本(主營業務税金及附加,其他業務成本等)。 轉入後如果差額在借方則為虧損 不需要交所得税,如果在貸方則説明盈利需交所得税,
計算方法,所得税=貸方差額*所得税税率,然後做記賬憑證,借:所得税 貸:應交税金--應交所得税,借:本年利潤 貸:所得税( 所得税雖然和利潤有關,但並不是虧損一定不交納所得税,主要是看調整後的應納税所得額是否是正數,如果是正數就要計算所得税,同時還要注意所得税核算方法,採用應付税款法時,所得税科目和應交税金科目金額是相等的,採用納税影響法時,存在時間性差異時所得税科目和應交税金科目金額是不相等的)。用金蝶軟件的時候,每月一定要記得結轉損益。結轉損益之前,要將當月的所有憑證審核過賬!
4、最後根據總賬的資產(貨幣資金,固定資產,應收賬款,應收票據,短期投資等)、負債(應付票據,應附賬款等)所有者權益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈餘公積)科目的餘額(是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額)編制資產負債表,根據總賬或科目彙總表的損益類科目(如管理費用,主營業務成本,投資收益,主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。 (關於主營業務收入及應交税金,應該根據每一個月在國税所抄税的.數額來確定.因為税控機會打印一份表格上面會有具體的數字)
這裏的理論很多,但是如果用金蝶軟件的話,這三張表(資產負債表、利潤表、現金流量表)在你結轉損益之後就自動生成了!
PS:切記不要隨便動表中的公式,如果你發現表不平衡的話,那肯定是你之前的憑證做錯了!
5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類如果使用金蝶軟件的話,建議用户購買金蝶配套憑證紙、憑證封面等,可以設置套打,裝訂成冊的會計資料,不但美觀,而且可以保存很長的時間。 6、注意問題: a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外,均在月末進行。
b、月末結現金,銀行賬,一定要賬證相符,賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表,注意分析未達款項。月初報税時注意時間,不要逾期報税。另外,當月開出的發票當月入賬。
每月分析往來的賬齡和金額,包括:應收,應付,其他應收。
-
會計憑證、賬薄、報表如何規範裝訂
會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。下面是yjbys小編為大家帶來的會計憑證、賬薄、報表如何規範裝訂,歡迎閲讀。1.會計憑證的裝訂。一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年分月妥善保管歸檔。會計憑證裝訂前的準備工作:①分類...
-
補繳以前年度或本年度税金税前扣除及賬務處理
你知道補繳以前年度或本年度税金税前扣除及賬務處理技巧嗎?你對補繳以前年度或本年度税金税前扣除及賬務處理了解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的補繳以前年度或本年度税金税前扣除及賬務處理的知識,歡迎閲讀。一、賬務處理企業按照税法規定需補繳以前年度税款...
-
記賬憑證賬務處理程序
記賬憑證賬務處理程序比較簡單,通過總分類賬的記錄可以比較詳細地反映經濟活動情況,由於總分類賬同明細分類賬易於核對,因此便於算賬、用賬和查賬。其缺點是登記彙總分類賬的工作量較大。下面是yjbys小編為大家帶來的記賬憑證賬務處理程序,歡迎閲讀。記賬憑證賬務...
-
固定資產的税務處理
固定資產是企業的勞動手段,也是企業賴以生產經營的主要資產。下面小編準備了關於固定資產税務處理的文章,提供給大家參考!一、新增固定資產的税務處理本文指新增值税法下的固定資產的税務税務處理主要對象是增值税一般納税人,因為小規模納税人新增固定資產不得抵...