小規模納税企業會計業務流程

小規模納税人報税時沒有什麼特殊注意的地方，工業企業6%、商業企業4%，與一般納税人的區別就在於：小規模不能抵扣進項税，要全額進成本，而一般納税人可以抵扣進項税。下面是yjbys小編為大家帶來的關於小規模納税企業會計業務流程的知識，歡迎閲讀。

一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。如果登記證辦完時是接近月末，也可能被要求次月申報。

沒有收入的情況下(包括有收入而沒開發票，雖然這樣是不合規定的)，則進行零申報。就是收入為零，應納税額也為零。

做憑證時税金直接計提

小規模納税人識別號填税務登記證號

貨物或應税勞務名稱填主營項目

銷售額填不含税收入金額

徵收率填你公司適用税率：如為銷售為主企業4%加工修理企業6%本期實際應納税額=銷售額*徵收率。

應補退税額=本期實際應納税額

　　小規模納税人怎樣申報?

1、增值税，一般按月申報。工業企業根據：開具發票金額/(1+6%)×6%申報增值税;商業企業根據：開具發票金額/(1+4%)×4%申報增值税。需要申報的報表有：《小規模納税人納税申報表》、《增值税申報附列資料》、《資產負債表》、《損益表》，所有的`報表應該都可以從納税申報系統生成打印，如果需要紙質報表，可以向當地税務機關免費索取。

2、企業所得税。按季度申報，年底彙算清繳。所得税徵收方式可以分為查賬徵收和核定徵收。如果實行查賬徵收，需要報送的報表很多，並且需要出具由註冊會計師簽字的查賬報告;如果實行核定徵收，只需要報送《企業所得税核定徵收申報表》

國税，我們這邊全是網上申報，是用數字證書的，進去了網站後會有提示。

地税，也是在網上申報，不同的是有專門的軟件報税，地税給的1 、增值税一般納税人納税申報

　　相關納税人

納税人報送申報資料→受理審核→受理申報

1 、《增值税一般納税人納税申報表》及其附表

2 、《增值税發票領用存月報表和分支機構銷售明細表》

3 、《增值税發票使用明細表》

4 、《生產企業出口貨物免税明細申報表》及電子數據

5 、《增值税進項税金抵扣明細表》及電子數據

6 、財務報表

7 、《重點税源調查表》(列入重點税源企業)

8 、《增值税納税申報表附報資料表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

2 、增值税小規模納税人納税申報

相關納税人

納税人報送申報資料→受理審核→受理申報

1 、《增值税小規模納税人納税申報表》

2 、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

3 、消費税納税人納税申報

相關納税人

納税人報送申報資料→受理審核→受理申報

《消費税申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

5 、所得税納税人納税申報

相關納税人

納税人報送申報資料→受理審核→受理申報

1 、《企業所得税納税申報表或外商投資及外國企業所得税(季度)納税申報表》、核定徵收企業所得税納税申報表

2 、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

6 、扣繳義務人申報

相關納税人

扣繳義務人報送相關資料→受理審核→受理申報

1 、《代扣代繳税款報告表》

2 、《代收代繳税款報告表》

3 、財務報表

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

7 、延期申報申請

相關納税人

納税人申請→受理審核→審批

《延期申報申請表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場辦結。

審批權限：

主管税務機關

8 、納税申報方式審批

相關納税人

納税人申請→受理審核→審批

《申報方式申請審批表》

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，當場審批辦結。

審批權限：

( 1 )省轄市局分局

( 2 )縣(市)局

9 、延繳税款審批

相關納税人

納税人申請→受理審核→市、縣局審核→省轄市局審核→省局審批

1 、《延期繳繳納税款申請審批表》

2 、當《月納税申報表》及財務報表

3 、銀行存款餘額證明

提供的資料完整、填寫內容準確、各項手續齊全，在 20 日內辦結。

審批權限：

省局

10 、企業所得税彙總(合併)納税企業逐級彙總(合併)申報

相關納税人

受理申報 - 受理審核 - 逐級上傳到總機構所在地國税機關