小規模納税人增值税的會計分錄怎麼做

小規模納税人繳納增值税，會計工作人員應該怎麼做會計分錄？下面是小編為你整理的小規模納税人增值税的`會計分錄，希望對你有幫助。

　　小規模納税人增值税的會計分錄

小規模納税人，不能用銷項減去進項的方式計算繳納税金。在計算税金時，用銷售收入乘以核定的税率來計算應交增值税。

1.銷售實現收入時計提增值税：

借：銀行存款

貸：主營業務收入

貸：應交税費：應交增值税

2.計提附加税

借：營業税金及附加

貸：應交税費—應交城建税

貸：應交税費——教育費附加

貸：應交税費——地方教育費附加

貸：應交税費——地方水利建設基金

3.-1繳納税費時：

借：應交税費——應交增值税

貸：銀行存款

3-2同時做：

借：應交税費——應交城建税

借：應交税費——教育費附加

借：應交税費——地方教育費附加

借：應交税費——地方水利建設基金

貸：銀行存款

4.繳納印花税時，不用計提，直接計入管理費用：

借：管理費用——税金

貸：銀行存款

　　小規模納税人增值税的會計分錄做法二

三月我公司小規模納税人銷售了開了含税銷售發票6000，三月銀行就收到款了，那我做分錄是借：銀行存款 6000，貸：主營業務收入5825.24 (計提增值税)應交税金-未交增值税 174.76,對麼? 然後那些城建税我就這樣做,借:主營業税金及附加 20.97 管理費用-堤圍費5.83, 貸:(計提税金)應交税金-應交城建税 12.23 其他應交款-教育費附加 5.24- -地方教育費3.5 --堤圍費5.83

然後我就月末就直接金蝶點擊結轉損益, 到了4月收到銀行繳款憑證我就直接做 借:應交税金-未交增值税 174.76 貸:銀行存款 ?

1、根據開具的發票做帳時

借：銀行存款 6000

貸：主營業務收入 5825.24(6000/1.03)

貸：應交税金--應交增值税 174.76(6000/1.03*3%)

2、還要做結轉銷售成本的分錄

借：主營業務成本

貸：庫存商品

3、月末，按照應交的增值税做提取税金附加分錄

借：主營業務税金及附加 20.97

貸：應交税金--城建税 12.23

貸：其他應交款--教育費附加 5.24

貸：其他應交款--地方教育費附加 3.5

4、提取堤圍費

借：管理費用--堤圍費 5.83

貸：其他應交款--堤圍費 5.83

5、月末在金蝶軟件中點擊結轉損益, 到4月收到銀行繳税憑證做

借:應交税金--應交增值税174.76

貸:銀行存款 174.76

　　小規模納税人會計分錄

1、註冊資金交存驗資户

借：銀行存款----驗資户

貸：實收資本

2、由驗資户轉入基本户

借：銀行存款----基本户

貸：銀行存款----驗資户

3、取備用金

借：現金

貸：銀行存款

4、簽定租房合同，交租金。

借：長期待攤費用

貸：銀行存款

5、購置電腦、辦公傢俱等固定資產。

借：固定資產

貸：銀行存款

6、購置筆、紙袋等辦公用品。

借：管理費用

貸：現金

7、支付與銷售有關和各項費用。

借：營業費用

貸：現金(銀存)

8、預存税款

借：銀行存款----納税户

貸：銀行存款----基本户

9、採購商品，增值税直接記入產品成本中。

借：庫存商品

貸：銀行存款

10、因匯款而產生的費用，及購支票等工本費。

借：財務費用

貸：銀行存款

11、發生銷售收入?款項收回。

借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交税金----應交增值税

=發票金額/(1+4%)*4%

結轉成本

借：主營業務成本

貸：庫存商品

12、月未預提本月工資、福利費。

借：管理費用----工資

營業費用----工

貸：應付工資

借：管理費用----福利費

營業費用----福利費

貸：應付福利費工資總額

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