2017年小規模納税人納税申報流程

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。下面是yjbys小編為大家帶來的小規模納税人納税申報流程，歡迎閲讀。

1.增值税小規模申報流程是什麼?

答：小規模納税人在徵期內進行申報，申報具體流程為：

(一)抄報税：納税人在徵期內登陸開票軟件抄税，並通過網上抄報或辦税廳抄報，向税務機關上傳上月開票數據。

(二)納税申報：納税人登陸網上申報軟件進行網上申報。網上申報成功並通過税銀聯網實時扣繳税款。

(三)清零解鎖：申報成功後，納税人返回開票系統對税控設備進行清零解鎖。

注意：1.小規模納税人無税控設備的只需進行第二步申報操作，無需進行第一和第三步操作。

2.按季申報的有税控設備小規模納税人在非申報月份打開軟件網絡服務器正常就能自動清卡返寫!税控系統請每月月初聯網，並及時查詢抄報日期。

2.小規模納税人納税申報需要報送什麼資料?

答：小規模納税人納税申報需報送資料如下：

提示：納税人通過網上申報的`，不需向税務機關報送紙質資料，但需要自行將相關資料留存備查。納税人根據自己經營業務實際選擇需要申報提交的資料，並在報表上加蓋公章，複印件註明“此件由我單位提供，複印件與原件一致”。

3.增值税小規模納税人申報表及其附列資料如何填寫?

小規模申報表一主三附，主表為必填表，其他表為選填表。其中銷售不動產情況表為北京營改增後新增加表項，營改增納税人此表強制填寫。原小規模申報時的《增值税納税申報表附列資料四(税額抵減情況表)》的報送條件為有抵減、抵免情況的納税人。自2016年6月1日起不再填報，其按規定享受的增值税減徵税額在《增值税減免税申報明細表》中反映。

注意：金三上線後：小規模納税人《減免税申報明細表》中的監控條件： (1)除減免性質代碼為01011701至1704的優惠項目外，免税項目第5列“免税額”等於第3列“扣除後免税銷售額”*3%。 (2)減免性質代碼為01011701至1704的優惠項目，免税項目第5列“免税額”等於第3列“扣除後免税銷售額”*5% 。

4.小規模納税人收入如何填報?

答：(一)小規模納税人到税務機關代開增值税專用發票，需將相應代開收入填入《增值税納税申報表》主表第2行“税務機關代開的增值税專用發票”當中;小規模納税人銷售、出租不動產業務到税務機關代開增值税專用發票，需將相應代開收入填入《增值税納税申報表》主表第5行“税務機關代開的增值税專用發票”當中。

(二)小規模納税人自行開具普通發票，需將相應開票收入填入《增值税納税申報表》主表第3行“税控器具開具的普通發票”當中。小規模納税人銷售、出租不動產業務開具普通發票，需將相應開票收入填入《增值税納税申報表》主表第6行“税控器具開具的普通發票”當中。

(三)小規模納税人取得的不開票收入(銷售、出租不動產除外)，需將相應收入填入《增值税納税申報表》主表第1行“應徵增值税不含税銷售額”當中。小規模納税人銷售、出租不動產業務取得的不開票收入，需將相應收入填入《增值税納税申報表》主表第4行“應徵增值税不含税銷售額”當中。

(四)如果是小微企業，請將收入額直接填寫到第十行，小微企業免税銷售額。

提示：納税人當月開票收入和申報收入實行票表比對，納税人申報收入小於當月開票收入的，票表比對不通過，納税人無法自行清卡，需要到税務機關前台手工操作。

5.營改增試點小規模納税人應如何計算應納税額?

答：根據《財政部、國家税務總局關於全面推開營業税改徵增值税試點的通知》(財税〔2016〕36號)規定，小規模納税人發生應税行為適用簡易計税方法計税。簡易計税方法的應納税額，是指按照銷售額和增值税徵收率計算的增值税額，不得抵扣進項税額。 應納税額計算公式：應納税額 = 銷售額×徵收率 簡易計税方法的銷售額不包括其應納税額，納税人採用銷售額和應納税額合併定價方法的，按照下列公式計算銷售額： 銷售額=含税銷售額÷(1+徵收率) 例：某市A企業為增值税小規模納税人，2016年5月銷售取得含税收入103萬元，其適用的增值税徵收率為3%，按照應納税款計算公式，該納税人本月應納税額為103÷(1+3%)×3%=3萬元。