無發票業務的會計賬務處理技巧有哪些
很多新入行的會計都會發牢騷:經常有人給我沒有發票的單據,要走賬,但是這沒有發票的單據可讓我怎麼處理呦!下面是yjbys小編為大家帶來的無發票業務的會計賬務處理技巧,歡迎閲讀。
先開票後發貨的處理方式——根據增值税法,據《增值税暫行 條例》第19條規定,納税義務發生時間為:收訖銷售款或索取銷售款項憑據當天,先開具發票的,為開具發票的當天,所以必須當月確認收入,沒有商量的餘地。所以,只能採取視同本月已經發貨、本月開具了發票,也就是視同整個過程按正常都已經完畢,正常會計處理就是了;對於未提走的貨物暫時換個地方存放,以便於賬實相符,待下月對方取貨時候提走就是了,這就相當於你們替客户暫時保存一下罷了。
這樣税務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什麼風險。
先發貨後開票的處理方式——方法1:
可以在發貨的同時也開出發票,這樣就同步了,待下月將發票給對方,這樣你本月就視同整個過程完成了,正常處理就是了;待下個月你把發票給對方不就是了,對方收到發票也不影響抵扣。這樣税務沒有問題,內部財務帳也賬實相符,都過得去,沒有什麼風險。
方法2:
你可以發貨後,本月做無票收入,其他一切正常;下月開票後再無票紅數衝回,同時開具正式發票做的會計處理,這樣做税務雖然也過得去,但是報税時候很麻煩,有時候還要解釋原因(例如發貨時候我們價格沒定下來所以沒開票,只能先暫估),同時還要事先和税務溝通是否允許這樣申報。
建議你和對方客户溝通一下,你最好本月發貨本月開票給對方,不行的'話下月給對方,當然都不影響,客户的抵扣問題。
方法3:
可以先發貨,不在所有的賬本、倉庫卡片上登記,臨時在小本子上被查登記,待下月開票時候在開具出庫單,正式計入賬本倉庫也同時登記出庫,這樣形式上發貨和開票就同一在一個月內,但是就有個問題,造成了賬實不符,容易被稽查認為你發貨不確認收入。該種方法賬實不符,有一定風險,建議慎重考慮。
方法4:
根據《增值税細則》38條第四款(三)採取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發出的當天。
《中華人民共和國企業所得税法實施條例》規定:(一)企業的下列生產經營業務可以分期確認收入的實現:1、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現。
根據上述,你可以和對方簽訂一個合同,就是採取賒銷方式銷售,約定收款日期,然後以收款日期確認增值税收入收入,但企業所得税只能發出當月就要確認收入了,這種方法有個不利的地方,就是增值税和所得税確認收入的時間不同,容易混亂,不利於財務操作。本法雖熱滿足税法要求,但操作麻煩,有時還要與税務溝通,可以參考採用。
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