税法知識之關於企業所得税不能税前扣除的費用

你知道企業所得税不能税前扣除的費用有哪些嗎?你對企業所得税不能税前扣除的費用瞭解嗎?下面是yjbys小編為大家帶來的關於企業所得税不能税前扣除的費用的税法知識，歡迎閲讀。

　　一、未取得發票

企業經營中經常能碰到這種情況，費用真實發生了，但是沒有發票的情況。會計上可以確認費用，前提是要能提供證明證實該費用是企業經營真實發生的。但是該費用不能在所得税前扣除，要進行應納税所得額前調整。如果不能提供證明證實該費用是企業經營真實發生的，不僅所得税前不能扣除，還可能需補繳個人所得税。

　　二、超過五年的跨年發票

跨年發票並非絕對不能在所得税前扣除。税務總局的規定是，企業取得跨年發票，在做出專項申報及説明後，准予追補5年。

　　三、總分公司串用的發票

如果分公司不是獨立核算，分公司的發票可以到總部報銷。如果分公司是獨立核算，因兩個主體納税申報的地方不一樣，税源不能搞錯、誰的`發票誰報銷。

　　四、不合規的發票

以下情形也視為不合規發票，不允許在所得税前扣除：內容填寫不全的票據、字跡不清的票據、有明顯塗改跡象的票據、無發票專用章的票據、數量單價不明確的票據、金額不明確的票據。

　　五、與取得收入無關的支出

企業所得税前扣除的成本費用要與企業的經營管理相關，與業務收入相關。凡是與公司經營管理活動無關的支出，如老闆個人支出，家庭支出等均不能在所得税前扣除。如果此類費用在公司報銷了還會造成偷逃嫌疑，一方面是偷逃個税，另一方面是偷逃企業所得税。

　　六、行政罰沒支出

1.違法經營的罰款和被沒收財務的損失;2.各項税收的滯納金、罰金和罰款;3.行政性罰款。

但非行政性罰款可以在所得税前扣除，比如納税人從銀行貸款，逾期歸還，銀行加收的罰息，這種罰息是可以在所税前扣除的。納税人從銀行貸款與銀行的形成兩個平等主體形成的是商業合同關係，如果逾期還款，造成合同違約，違約所交付的代價罰息，税務上可以被認可，允許在所税前扣除。