税務師考試《税法一》試題附答案

註冊税務師行業是隨着社會主義市場經濟的建立而發展的新興行業，是社會主義市場經濟發展的必然產物。今天，小編特意為大家推薦税務師考試《税法一》試題附答案，希望大家喜歡！

1、某輪胎廠系小規模納税人，2006年10月28日收到某電器製造廠抵頂貨款的電器一批(開具了增值税專用發票)。輪胎廠收到後直接就將其加價轉賣給某個人消費者，則輪胎廠銷售的電器應當( )。

A.按4%減半徵收增值税

B.按4%計算徵收增值税

C.按6%計算徵收增值税

D.按17%計算徵收增值税

【參考答案】C

【參考解析】税法規定，商業性小規模納税人增值税的徵收率為4%，其他小規模納税人的徵收率為6%。

2、某廣告代理公司專門從事廣告代理業務，2006年8月份取得全部合同收入480萬元存入銀行;其中一筆折扣額為70萬元的業務另開紅字發票了，該廣告代理公司6月的營業税為( )。

A.27.50

B.25.02

C.57.08

D.20.09

【參考答案】A

3、某商業服裝企業為增值税一般納税人，2006年12月購進服裝取得增值税專用發票，註明服裝金額1200200元;經主管税務機關核准購進税控收款機10台，取得專用發票，註明貨物金額125850元;本月取得服裝零售收入1580800元。該企業12月份應繳納的增值税為( )。

A.1613.76元

B.1613.96元

C.4260.39元

D.4260.95元

【參考答案】C

【參考解析】税法規定，增值税一般納税人購置税控收款機所支付的增值税税額(以購進税控收款機取得的增值税專用發票上註明的增值税税額為準)，准予在該企業當期的增值税銷項税額中抵扣。本月應納增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

4、下列納税人已繳納增值税，但不繳納城市維護建設税的是( )。

A.某銷售玻璃的縣級企業

B.某銷售化粧品的內資企業

C.某銷售電器的'外資企業

D.某出口汽車的內資企業

【參考答案】C

5、某廣告代理公司，專門從事廣告代理業務，2006年9月份取得全部收入580萬元，另支付給當地電視台發佈廣告費用120萬元，則該廣告代理公司應納營業税為( )萬元。

A.24

B.23

C.20

D.16

【參考答案】A

6、按照現行規定，下列單位和個人必須被認定為小規模納税人的是( )。

A.某工業企業銷售產品，年銷售額60萬元，財務核算健全，其總公司年銷售額800萬元

B.年銷售額l30萬元，財務核算健全的汽車修理廠

C.年銷售額300萬元的某批發商場

D.生產並銷售避孕藥品，年銷售額110萬元的藥廠

【參考答案】D

7、增值税的一般納税人持“外出經營活動税收管理證明”臨時到外省市銷售應税貨物，需要開具增值税發票的，應( )。

A.自己在經營地開具增值税專用發票

B.只能開具普通發票

C.由經營地主管税務機關代其開具增值税專用發票

D.回原地補開增值税專用發票

【參考答案】D

【參考解析】税法規定，增值税的一般納税人持“外出經營活動税收管理證明”臨時到外省市銷售應税貨物，需要開具增值税發票的，應回原地補開增值税專用發票。