税務師考試《税法一》基礎練習題附答案

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1.依據消費税的.有關規定，下列消費品中屬於消費税徵税範圍的是( )

A 高爾夫球包 B 護膚護髮品 C 竹製筷子 D 電動汽車

答案：A

2. 某酒廠2009年4月購進酒精(酒精所用原料為糧食)，取得防偽税控系統開具的增值税專用發票，註明價款50萬元、增值税8.5萬元，生產領用其中的70%用於生產白酒;本月銷售白酒20噸，取得不含税銷售額40萬元，並收取包裝物押金4.68萬元。該酒廠2009年4月應納消費税( )萬元。

A.8.25 B.10 C.9.05 D10.80

答案：D

解析：注意以酒精為原料生產白酒，不允許扣除外購酒精支付的消費税。

白酒消費税額=(40+4.68/1.17)×20%+20×2000斤×0.5÷10000=10.8萬元

3.某酒廠2009年l2月銷售糧食白酒12000斤，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格6200元;本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，乾紅酒2斤、單價70元。該企業12月應納消費税( )元。(題中的價格均為不含税價格，糧食白酒的消費税税率20%，0.5元/斤)

A.483000 B.478550 C.352550 D.391240

答案：D

解析：考點：納税人將應税消費品與非應税消費品、以及適用税率不同的應税消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產製品的銷售金額按應税消費品中適用最高税率的消費品税率徵税。

應納消費税=(12000×5+6200)×20%+12000×0.5+6000×300×20%+6000×4×0.5=391240(元)

【例題1】從理論上説，作為增值税課税對象的增值額是指( )

A v+m

B v

C m

D c+v+m

答案：A

【例題2】國家在設計增值税税收制度時，不考慮或基本不考慮税收制度對經濟的宏觀調控作用，而是由市場對資源進行配置，政府不予干預，從而使增值税呈現的特徵是( )。

A.具有中性税收性質

B.税負具有轉嫁性;

C.在組織財政收入方面具有穩定性和及時性

D.徵收具有普遍性和連續性

答案：A

【例題3】新的《增值税暫行條例》中規定，自2009年1月1日起，允許增值税一般納税人抵扣固定資產的進項税額。這種類型的增值税被稱為( )。

A.生產型增值税

B.收入型增值税

C.消費型增值税

D.積累型增值税

答案：C