2017税務師考試《税法二》試題(附答案)
試題一:
1、2010年1月某上市公司員工周某以1元/股的價格持有該公司的限制性股票5萬股,該股票在中國證券登記結箅公司登記日收盤價為4元/股,2011年12月解禁股票3萬股,解禁當日收盤價7元/股。周某本次解禁股票應,納税所得額為( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案:A。[(4+7)/2-1]^3
2、2010年2月宋某被授予本公司股票期權,施權價1元/股,股票3萬股。2012年3月份行權,股票當日收盤價7元/股。宋某應就該項所得繳納個人所得税( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案:D.[(7-1)*3/12*25%-1005}*12
3、2012年4月田某作為人才被引入某公司,該公司將購置價800000元的一套住房以500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應繳納個人所得税( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案:D『解析』低價售房按全年一次獎金的辦法計算繳納個人所得税。(800000-500000)/12=25000,找税率25%,速算扣除數1005。應繳納個人所得税=300000×25%-1005=73995(元)
4、外籍專家傑克任職於某外國企業在中國的分支機構,截止2011年12月在中國境內居住滿四年。12月3日傑克離境述職,12月12日返回。12月份中國境內機構支付工資30000元,境外總公司支付工資摺合人民幣10000元。假定我國政府與傑克所在國簽訂了税收協定,2011年12月傑克應繳納個人所得税( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案:A.{[(30000+10000)-4800]*30%-2755}*(1-10000/40000*9/31)=7238.51
5、2011年8月方某取得好友贈送的`房產,贈送合同註明房產價值100萬元,方某繳納了相關税費5萬元並辦理了產權證。方某取得該房產應繳納個人所得税( )萬元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案:C『解析』應繳納個人所得税=(100-5)×20%=19(萬元)
6、2011年某企業轉讓一棟六成新的舊倉庫,取得轉讓收入2000萬元,繳納相關税費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元,重置成本1500萬元。該企業轉讓倉庫應繳納土地增值税( )萬元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案:C『解析』扣除項目合計=1500×60%+120=1020(萬元),增值額=2000-1020=980(萬元),增值率=980/1020×100%=96.08%,應繳納土地增值税=980×40%-1020×5%=341(萬元)
7、納税人轉讓舊房及建築物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發票的,可按發票所載金額並從購買年度起至轉讓年度止每年加計扣除的比例為( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案:B
8、對於符合清算條件,應進行土地增值税清箅的項目,納税人應當在滿足清箅條件之日起( )日內到主管税務機關辦理清箅手續。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案:C
9、2011年9月甲公司作為受託方簽訂技術開發合同一份,合同約定技術開發金額共計1000萬元,其中研究開發費用與報酬金額之比為4:1。另外,作為承包方簽訂建築安裝工程承包合同一份,承包總金額300萬元,將其中的100萬元工程分包給另一單位,並簽訂分包合同。甲公司2011年9月應繳納印花税( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案:B『解析』技術合同單對合同約定按研究開發經費一定比例作為報酬的,應按一定比例的報酬貼花。應繳納印花税=200×0.3‰×10000+(300+100)×0.3‰×10000=1800(元)
10、2011年7月甲公司開業,實收資本500萬元;與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同註明金額1000萬元;當月受乙公司委託加工產品,合同約定由乙公司提供原材料200萬元,甲公司收取加工費10萬元。2011年7月甲公司應繳納印花税( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案:C 『解析』對銀行及其他金融組織的融資租賃業務簽訂的融資租賃合同,應按合同所載租金總額,暫按借款合同貼花。應繳納印花税=500×0.5‰×10000+1000×0.05‰×10000+10×0.5‰×10000=3050(元)
-
《涉税服務相關法律》重要知識點:不動產登記制度
2017年税務師備考進行時,小編每天為您提供《涉税服務相關法律》重要知識點:不動產登記制度,讓您保持良好學習狀態。【內容導航】1.更正登記2.異議登記3.預告登記【所屬章節】本知識點屬於《涉税服務相關法律》第七章30講【知識點】不動產登記制度1.更正登記權利人...
-
2016註冊税務師考試《税法二》模擬習題
現行註冊税務師考試共考五個科目:《税法(一)》、《税法(二)》、《税務代理實務》、《財務與會計》、《税收相關法律》。下面是yjbys網小編提供給大家關於註冊税務師考試《税法二》模擬習題,供大家備考。計算題(共8題,每題的備選項中,只有一個最符合題意)(一)某縣城...
-
2017税務師税法一重點:税收程序法
隨着2017年税務師考試報名的全面開展,天氣漸漸回暖,彷彿已經到了夏季,大家的備考進行到了哪?小編每天為您提供2017税務師税法一重點:税收程序法,讓您保持良好學習狀態。税收程序法一、税收程序法概述税收程序法也稱為税收行政程序法,是指規範税務機關和税務行政相對...
-
2012年註冊税務師考試《税法二》真題及答案(綜合題)
綜合分析題(每題2.00分)一、某市化粧品生產企業為增值税一般納税人,適用企業所得税税率為25%。2011年生產經營情況如下:(1)當年銷售化粧品給商場,開具增值税專用發票,取得不含税銷售收入6500萬元,對應的銷售成本為2240萬元。(2)將自產化粧品銷售給本單位職工,該批化...