税務師《税法二》計算題訓練及答案
2017年税務師考試備考開始新的征程,為了幫助大家更好地備考。下面是yjbys網小編提供給大家關於税務師《税法二》計算題訓練及答案,希望對大家的備考有所幫助。
三、計算題(共8題,每題2分。每題的備選項中,只有一個最符合題意)
(一)
某縣城一房地產開發公司於2012年6月受讓一宗土地使用權,依據受讓合同支付轉讓方地價款8000萬元,當月辦妥土地使用證並支付了相關税費。自2012年7月起至2014年6月末,該房地產開發公司使用受讓土地60%(其餘40%尚未使用)的面積開發建造一棟寫字樓並全部銷售,依據銷售合同共計取得銷售收入18000萬元。在開發過程中,根據建築承包合同支付給建築公司的勞務費和材料費共計6200萬元,開發銷售期間發生管理費用700萬元、銷售費用400萬元、利息費用500萬元(只有70%能夠提供金融機構的證明且能按轉讓房地產項目計算與扣除利息支出)。
(説明:當地適用的城市維護建設税税率為5%;教育費附加徵收率為3%;契税税率為3%;其他開發費用扣除比例為4%)
根據上述資料,回答下列問題:
71.該房地產開發公司應繳納的印花税為( )萬元。
A.9.66
B.11.23
C.12.98
D.14.86
72.該房地產開發公司計算土地增值額時可扣除的營業税、城市維護建設税和教育費附加為( )萬元。
A.540
B.762
C.972
D.1060
73.該房地產開發公司計算土地增值額時可扣除的地價款和契税為( )萬元。
A.4944
B.5240
C.6030
D.8240
74.該房地產開發公司銷售寫字樓應繳納的土地增值税為( )萬元。
A.723.33
B.857.83
C.922.23
D.963.43
(二)
公司2013年設立時註冊資本1000萬元,資本公積200萬元。公司2014年新啟用設置賬簿20本,其中包括實收資本、資本公積賬簿各1本,實收資本和資本公積的金額與設立時相比各減少100萬元、50萬元;
(1)2014年3月份簽訂以物易物交易合同一份,用自產產品換取房屋,合同註明的交易價值為200萬元;
(2)2014年5月份與財務公司簽訂抵押貸款合同一份,貸款金額是100萬元,貸款期限是1年,貸款年利率是10%;辦理抵押的房產價值500萬元;
(3)2014年6月份受託加工製作一台專用機械,雙方簽訂的.加工承攬合同中分別註明加工費5萬元,受託方提供價值10萬元的原材料。
根據上述資料,回答下列問題:
75.企業2014年營業賬簿應繳納的印花税( )元。
A.80
B.100
C.90
D.70
76.企業2014年以物易物應繳納的印花税( )元。
A.600
B.1200
C.2000
D.1600
77.企業2014年抵押貸款合同應繳納的印花税( )元。
A.100
B.50
C.300
D.250
78.企業2014年加工承攬合同應繳納的印花税( )元。
A.55
B.77
C.46.2
D.25
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