税務師考試《税法二》練習題及答案大綱

導語：《税法(二)》主要考核現行企業所得税、外商投資企業和外國企業所得税、個人所得税、土地增值税、印花税等其他税種的政策規定及其計算。下面就由小編為大家帶來税務師考試《税法二》練習題及答案，方便大家學習參考！

單選題

根據個人所得税法的規定，下列説法正確的是（）。

A、房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹需徵收個人所得税

B、受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓收入為應納税所得額，依法計徵個人所得税

C、受贈人因無償受贈房屋取得受贈所得，按“其他所得”項目徵收個人所得税

D、受贈人無償受贈房屋，以其房地產贈與合同上標明的贈與房屋的價值為應納税所得額，依法計徵個人所得税

【正確答案】C

【答案解析】房屋產權所有人將房屋產權無償贈與兄弟姐妹不徵收個人所得税；受贈人轉讓受贈房屋的，以其轉讓受贈房屋的收入減除原捐贈人取得該房屋的實際購置成本以及贈與和轉讓過程中受贈人支付的相關税費後的餘額，為受贈人的應納税所得額，依法計徵個人所得税；受贈人無償受贈房屋計徵個人所得税時，其應納税所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關税費後的餘額，為應納税所得額，依法計徵個人所得税。

單選題

某企業轉讓兩棟房產，但被轉讓的房產坐落在兩個不同的地區，應（）主管税務機關申報繳納土地增值税。

A、向事先選擇的某方的房產坐落地

B、向房地產坐落地的上一級

C、分別向房地產坐落地

D、先向機構所在地人民政府繳納，再向房地產坐落地上一級

【正確答案】C

【答案解析】土地增值税納税人轉讓的房地產坐落在兩個或兩個以上地區的，應分別向房地產坐落地各方的主管税務機關申報納税。

多選題

下列屬於保險公司繳納的保險保障基金可以在企業所得税税前扣除的情形有（）。

A、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6%的

B、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的

C、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產4%的

D、人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產0.8%的

E、財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的

【正確答案】CDE

【答案解析】保險公司有下列情形之一的，其繳納的保險保障基金不得在税前扣除：

（1）財產保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產6%的。

（2）人身保險公司的保險保障基金餘額達到公司總資產1%的。

多選題

個人獨資企業的投資者繳納所得税時，下列各項應作為生產經營所得的有（）。

A、投資者買彩 票中獎所得

B、獨資企業對外投資分回來的股息

C、投資者個人從獨資企業領取的工資

D、獨資企業分配給投資者個人的所得

E、獨資企業來源於中國境外的生產經營所得

【正確答案】CDE

【答案解析】中獎所得按照“偶然所得”應税項目計算繳納個人所得税；個人獨資企業和合夥企業對外投資分回的利息或者股息、紅利，不併入企業的收入，而應單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應税項目計算繳納個人所得税。

多選題

下列情形中，納税人應當進行土地增值税清算的.有（）。

A、直接轉讓土地使用權的

B、整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的

C、已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建築面積佔整個項目可售建築面積的比例為90％

D、取得銷售（預售）許可證2年仍未銷售完的

E、房地產開發項目全部竣工、完成銷售的

【正確答案】ABE

【答案解析】符合下列情形之一的，納税人應進行土地增值税的清算：

（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的。

（2）整體轉讓未竣工決算房地產開發項目的。

（3）直接轉讓土地使用權的。

單選題

2010年初A居民企業通過投資，擁有B上市公司15%股權。2011年3月，B公司增發普通股1000萬股，每股面值1元，發行價格2.5元，股款已全部收到並存入銀行。2011年6月B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉增股本，下列關於A居民企業相關投資業務的説明，正確的是（ ）。

A、A居民企業應確認股息收入225萬元

B、A居民企業應確認紅利收入225萬元

C、A居民企業應增加該項投資的計税基礎225萬元

D、A居民企業轉讓股權時不得扣除轉增股本增加的225萬元

【正確答案】D

【答案解析】被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計税基礎。

單選題

對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過（）的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納税所得額時扣除，不再分年度計算折舊。

A、100萬元

B、5000元

C、1000元

D、20萬元

【正確答案】A

【答案解析】對所有行業企業2014年1月1日後新購進的專門用於研發的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納税所得額時扣除，不再分年度計算折舊。