2012年註冊税務師考試《税法二》真題及答案（計算題）

計算題(每題2.00分)

一、境外某電子產品製造公司為擴展中國業務，2011年初設立上海代表處作為常駐代表機構，主要從事與總公司產品銷售、境內採購有關的聯絡活動以及中國市場調査、展示活動。2012年6月，主管税務機關進行税務檢查時發現代表處賬簿設置不健全，收人無法查實，但經費支出項目記載完整，決定採用税法規定的最低利潤率對該代表處2011年應納企業所得税進行核定徵收。2011年該代表處發生的相關事項如下：

(1)1月對租賃的辦公場所進行裝修，發生裝修費用6萬元，租期為5年;3月購進辦公用電腦一批，支出12萬元。

(2)5月通過紅十字會向玉樹地震災區捐款16萬元-

(3)8月為總公司從蘇州購買樣品，支付樣品費和運輸費用10萬元;同月領取總公司運至上海的樣品並支付報關費、倉儲費8萬元;為總公司投標某樓宇智能系統購買標書支出1萬元。

(4)全年發生交際應酬費用30萬元，人員工資、福利費用45萬元。

(5)通過調取銀行對賬單，得知代表處2011年銀行賬户存款的利息收入為15萬元。

71、核定徵收2011年企業所得税時，可計入經費支出的固定資產購置費、裝修費合計為( )萬元。

A.3.9

B.6

C.12

D.18

答案：D

72、核定徵收2011年企業所得税時，可計入經費支出的捐蹭支出為( )萬元。

A.0

B.4.8

C.11.2

D.16

答案：A

73、核定徵收2011年企業所得税時，該代表處經費支出總額為( )萬元。

A.97

B.112

C.127

D.128

答案：B

74、經核定徵收，2011年該代表處應繳納企業所得税( )萬元。

A.2.10

B.4.94

C.5.25

D.6.00

答案：C

二、中國公民李某與孫某共同出資設立一家合夥企業，協議約定李某享有70%經營成果。同時李某也是甲上市公司的個人股東兼董事，但未在甲公司任職。2011年相關業務如下：

(1)1月李某從甲公司借款10萬元，年末未歸還也未用於生產經營活動。

(2)12月李某領取甲公司董事費12萬元，從中拿出_5萬元通過經認證批准的`非營利機構捐給受災地區。

(3)2011年李某和孫某每人從合夥企業各領取工資6萬元。

(4)2011年合夥企業會計利潤50萬元，其中包括以合夥企業名義對外投資乙上市公司分得的股息10萬元。

75、2011年合夥企業個人所得税應納税所得額為( )萬元

A.40

B.46

C.50

D.52

答案：B

76、2011年李某股息、紅利性質的所得應繳納個人所得税( )萬元。

A.1.63

B.1.7

C.2.4

D.2.63

答案：B

77、2011年李某應就董事費繳納個人所得税( )萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.99

D.3.14

答案：C

78、2011年李某生產經營活動的所得應繳納個人所得税( )萬元。

A.10.33

B.13.44

C.14.49

D.14.65

答案：A