2016年税務師《税法二》單選試題及答案

1、根據個人所得税法的有關規定，下列説法正確的是(　　)。

A.個人獨資企業的投資者以企業資本金為本人、家庭成員支付與企業生產經營無關的消費性支出，依照利息、股息、紅利所得項目徵税

B.納税人在廣告設計中提供名義、形象取得所得，按“特許權使用費”項目計算納税

C.非專利技術使用權讓渡給他人使用按“財產租賃所得”繳納個人所得税

D.實行查賬徵税方式的個人獨資企業和合夥企業改為核定徵税方式後，在查賬徵税方式下認定的年度經營虧損未彌補完的部分，不得再繼續彌補

【正確答案】D

2、關於個人所得税的相關規定，下列表述正確的是(　　)。

A.個人對企事業單位承包、承租經營後，工商登記改變為個體工商户的，應徵收企業所得税，再按“個體工商户的生產、經營所得”繳納個人所得税

B.個人轉讓自用三年以上離婚析產房屋所取得的收入，免徵個人所得税

C.個人因離婚辦理房屋產權過户手續，按照財產轉讓所得徵收個人所得税

D.個人轉讓離婚析產房屋所得允許扣除的財產原值為房屋初次購置全部原值和相關税費之和乘以轉讓者占房屋所有權的比例

【正確答案】D

3、某公民2007年7月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續費800元，2012年11月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續費415元，12月末債券到期，該公民取得債券利息收入3000元。該公民2012年應繳納個人所得税(　　)元。

A.1037

B.940

C.697

D.437

【正確答案】A

4、關於計算個人所得税時可扣除的財產原值，下列表述正確的是(　　)。

A.拍賣受贈獲得的物品，原值為該拍賣品的市場價值

B.拍賣通過拍賣行拍得的物品，原值為拍得該拍賣品實際支付的價款及繳納的相關税費

C.拍賣祖傳的藏品，原值為該拍賣品的評估價值

D.拍賣從畫廊購買的油畫，原值為該物品拍賣時的公允價值

【正確答案】B

5、中國公民方某為某出版社專業作家，月工資3500元，2012年12月該出版社出版了方某的'中篇小説，支付稿費4000元，同月方某從電視劇製作中心獲得劇本使用費10000元。2012年12月方某應繳納個人所得税(　　)元.

A.2723

B.2743

C.2273

D.2048

【正確答案】D

6、某單位銷售一幢90年代建造的房屋，售價500萬元，房屋原值450萬元，現在修建同樣的房屋需700萬元，該房屋現為六成新，轉讓時繳納了各種税費30萬元。應繳納的土地增值税是(　　)萬元。

A.0

B.15

C.42.01

D.60.41

【正確答案】B

7、某市房地產開發公司轉讓一幢新建寫字樓取得收入1500萬元。已知該公司為取得土地使用權所支付的土地地價款為250萬元，按國家規定支付購進土地登記的過户等相關費用3萬元;房地產開發成本為200萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該項目所在省政府規定計徵土地增值税時房地產開發費用扣除比例按9%計算。該公司應繳納的土地增值税為(　　)萬元。

A.316.53

B.249.75

C.300

D.360

【正確答案】A

8、根據土地增值税的有關規定，以下説法中正確的是(　　)。

A.土地增值税只對轉讓國有土地使用權的行為課税，轉讓非國有土地和出讓國有土地的行為均不徵税

B.對於省級以上人民政府(包括省級)要求房地產開發企業在售房時代收的各項費用，可以根據代收費用是否計入房價和是否作為收入，確定能否扣除

C.對於非房地產幵發企業，可以按照地價款和房地產開發成本之和加計扣除20%

D.土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養義務人的行為，屬於土地增值税的徵税範圍

【正確答案】A

9、納税人簽訂應税合同，就發生了應税經濟行為，必須依法貼花，履行完税手續，這體現了印花税的(　　)性質。

A.所得税

B.財產税

C.商品勞務税

D.行為税

【正確答案】D

10、某生產企業與運輸公司簽訂一份合同，載明運輸貨物金額150萬元，運輸費28萬元、裝卸費5萬元。該企業應繳納印花税(　　)元。

A.100

B.130

C.140

D.180

【正確答案】C