個人所得税税率表計算公式

引導語：拿年終獎大夥都開心，但大家應該都知道的是，年終獎也是要交税的，但是，這税怎麼交?相信很多人都有疑問，今天就來給大家科普一下年終獎個人所得税快速計算公式及方法。

工資個税的計算公式為：應納税額=(工資薪金所得 -“五險一金”-扣除數)×適用税率-速算扣除數

個税起徵點是3500，使用超額累進税率的計算方法如下：

繳税=全月應納税所得額*税率-速算扣除數

實發工資=應發工資-四金-繳税。

全月應納税所得額=(應發工資-四金)-3500

　　【舉例】

扣除標準：個税按3500元/月的起徵標準算

如果某人的工資收入為5000元，他應納個人所得税為：(5000—3500)×3%—0=45(元)。

新税法規定主要對四個方面進行了修訂：

1、工薪所得扣除標準提高到3500元。

2、調整工薪所得税率結構，由9級調整為7級，取消了15%和40%兩檔税率，將最低的一檔税率由5%降為3%。

3、調整個體工商户生產經營所得和承包承租經營所得税率級距。生產經營所得税率表第一級級距由年應納税所得額5000元調整為15000元，其他各檔的級距也相應作了調整。

4、個税納税期限由7天改為15天，比現行政策延長了8天，進一步方便了扣繳義務人和納税人納税申報。

個人所得税徵收範圍：

工資薪金所得;個體工商户生產、經營所得;對企事業單位的承包經營、承租經營所得;勞務報酬所得;稿酬所得;特許權使用費所得;利息、股息、紅利所得;財產租賃所得;財產轉讓所得;偶然所得;經國務院財政部門確定徵税其他所得。

國税發[2005]9號文件基本規定是：“納税人取得全年一次性獎金，應單獨作為一個月工資、薪金所得計算納税”。

　　年終獎個人所得税計算方式：

1、發放年終獎的當月工資高於3500元時，年終獎扣税方式為：年終獎*税率-速算扣除數，税率是按年終獎/12作為“應納税所得額”對應的税率。

2、當月工資低於3500元時，年終獎個人所得税=(年終獎-(3500-月工資))*税率-速算扣除數，税率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應納税所得額”對應的税率。

　　由於單位發放給員工的年終獎形式不同，個人所得税計算方法也不盡相同。

一、員工當月的工資薪金超過「3500」元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得税。

全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找税率，但計算税額時，速算扣除數只允許扣除一次。

二、員工當月的`工資薪金不超過3500元，再發放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得税。

但可以將全年一次性獎金減除“僱員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”後的餘額，作為應納税所得額。其中“僱員當月工資薪金所得”以收入額扣除規定標準的免税所得(如按規定繳納的社會保險和住房公積金等)後的數額。

三、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國税發[2005]9號文件規定，在一個納税年度內，對每一個納税人年終獎計税辦法只允許採用一次，納税人可以自由選擇採用該計税辦法的時間和發放單位計算。

　　該條款的要點是：

1，一個員工2016年1月發放的年終獎適用了除以12找税率的優惠計算政策，2016年其它月份就不能再適用了。

2，一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

3，員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

四、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國税發[2005]9號文件優惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合併到當月工資薪金項目繳税。