2017税務師考試税法一模擬試題和答案

税務師考試包括税法一、税法二、涉税服務實務、涉税服務相關法律、財務與會計5科，考試要求在連續的5個考試年度內通過5科的考試。下面小編整理了2017税務師考試税法一模擬試題和答案，歡迎大家進行測試!

單項選擇題

1、下列屬於按次納税的是( )。

A、車輛購置税

B、營業税

C、房產税

D、增值税

【正確答案】A

2、國際税收中，徹底消除國際重複徵税的辦法是( )。

A、免税法

B、税收饒讓

C、直接抵免法

D、間接抵免法

【正確答案】A

【答案解析】免税法又稱豁免法，是指一國政府對本國居民(公民)來自國外的所得免於徵税，以此徹底避免國際重複徵税的方法。

3、區分不同税種的主要標誌是( )。

A、納税義務人

B、課税對象

C、税率

D、税目

【正確答案】B

【答案解析】課税對象是一種税區別於另一種税的主要標誌。

4、下列有關國際避税與反避税的表述中，錯誤的是( )。

A、轉讓定價税制不是某一税種的專門税制，而是國際税收中一種約定成俗的稱謂

B、不轉移納税主體的避税，是國際避税的基本方法之一

C、轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易

D、確認關聯交易是整個轉讓定價税制的核心內容

【正確答案】D

【答案解析】轉讓定價税制的管轄對象是公司集團內部的關聯交易。採用哪些方法對跨國關聯企業利用轉讓定價形成不合理的國際收入和費用分配進行重新調整，是整個轉讓定價税制的核心內容。也即轉讓定價的調整方法，是整個轉讓定價税制的核心內容。

5、下列關於納税人的權利與義務的説法中，表述錯誤的是( )。

A、納税人因有特殊困難，不能按期繳納税款的，經批准，可以延期繳納税款，但最長不得超過3個月

B、納税人及扣繳義務人有權要求税務機關或税務人員為納税人或扣繳義務人的情況保密，但是税收違法行為信息不屬於保密範圍

C、納税人或扣繳義務人在納税期限內如果沒有應納税款，可以不辦理納税申報

D、納税人未按照規定期限繳納税款或者未按照規定期限解繳税款的，税務機關除責令期限繳納外，從滯納税款之日起，按日加收滯納税款萬分之五的滯納金

【正確答案】C

【答案解析】納税人或扣繳義務人即使在納税期限內沒有應納税款，也應當按照規定辦理納税申報。享受減税、免税待遇的，在減税、免税期間應當按照規定辦理納税申報。

多項選擇題

6、按解釋尺度的不同，税法解釋可分為( )。

A、擴充解釋

B、限制解釋

C、字面解釋

D、立法解釋

E、行政解釋

【正確答案】ABC

【答案解析】按解釋尺度的不同，税法解釋可分為字面解釋、限制解釋與擴充解釋。

7、下列屬於法人居民身份的一般判定標準的有( )。

A、管理中心標準

B、總機構標準

C、資本控制標準

D、主要營業活動地標準

E、登記註冊標準

【正確答案】ABCD

【答案解析】本題考核税收管轄權的知識點。選項E屬於公民身份的判定標準。

8、下列屬於國際税法基本原則的有( )。

A、國家税收主權原則

B、避免國際重複徵税原則

C、國際税收分配公平原則

D、國際税收中性原則

E、加強國際税收合作，防止國際避税和逃税

【正確答案】ACD

【答案解析】國際税法基本原則包括：國家税收主權原則;國際税收分配公平原則;國際税收中性原則。

9、根據《税收徵管法》規定，納税人的權利包括( )。

A、知情權

B、納税申報方式選擇權

C、按照規定安裝、適用税控裝置的權利

D、申請延期繳納税款權

E、及時提供信息的權利

【正確答案】ABD

【答案解析】本題考核税收法律關係的主體的知識點。按照規定安裝、適用税控裝置和及時提供信息，屬於納税人的義務，而不是權利。

10、税源是税款的最終來源。以下關於税源的表述中，正確的有( )。

A、税源的大小體現着納税人的`負擔能力

B、税源是税收負擔的最終歸宿

C、税源和課税對象是一致的

D、税源和課税對象是不一致的

E、在社會產品價值中，能夠成為税源的不單是國民收入分配中形成的各種收入

【正確答案】AB

【答案解析】本題考核税收實體法的知識點。當某些税種以國民收入分配中形成的各種收入為課税對象時，税源和課税對象是一致的，如對各種所得課税。但是很多税種其課税對象並不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業税、消費税、房產税等。可見，只是在少數情況下，課税對象和税源才是一致的，對於大多數税種來説，兩者是不一致的。在社會產品價值中，能夠成為税源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。