2017税務師考試《税法一》模擬題（含答案）

　　模擬題一：

1. 税收是經濟學概念，税法是法學概念。下列關於税法的陳述，不正確的是()。

A.税法是有權的國家機關制定的有關調整税收分配過程中形成的權利義務關係的法律規範總和

B.國家最高立法機關可以授權行政機關制定某些税法，獲得授權的行政機關也是制定税法的主體

C.將省級人民代表大會制定的地方税收法規稱為税法，是從廣義上講的

D.税法直接調整的是税收分配關係

2. 關於税法基本原理的相關表述，正確的是()。

A.税法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確，徵納主體的權力義務只以法律規定為依據，沒有法律依據，任何主體不得徵税或減免税收

B.法律上的税收公平主義與經濟上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的

C.納税人已經構成對税務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納税行為，或者這種信賴與其納税行為沒有因素關係，也是可以引用税收合作信賴主義

D.程序優於實體原則是為了保護納税人的權利不受侵犯

3. 某縣人民政府2008年發文規定，凡是不種棗樹的本縣農民必須每年向政府繳納土地管理費1000元，不再徵收其他税。這種做法違背了()。

A.税收法律主義

B.税收公平主義

C.實質課税原則

D.法律優位原則

4. 某人和税務所在繳納税款上存在爭議，必須在繳納税款後税務機關才能受理其複議申請，這體現了税法適用原則中的()。

A.新法優於舊法原同

B.特別法優於普通法原則

C.程序法優於實體法原則

D.實體從舊原則

5. 可以作為法庭判案直接依據的税法解釋是()。

A.各級行政機關的行政解釋

B.國務院對其制定税法所作的立法解釋

C.各級司法機關的司法解釋

D.各級檢察院作出的檢察解釋

6. 因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到()年。

A.5

B.6

C.7

D.8

7. 可以完全解決國際重複徵税的方法是()。

A.抵税法

B.扣除法

C.免税法

D.抵免法

8. 某市煙絲加工廠為增值税一般納税人，2008年8月向農業生產者收購煙葉100噸，收購憑證上註明價款100萬元，並已按規定繳納煙葉税22萬元;購進用於採集增值税專用發票抵扣聯信息的掃描器具和計算機一批，取得增值税專用發票上註明税額25.2萬元，當月還自一農場收購大米一批，收購憑證註明價款12萬元，用來作為職工福利。當月對外銷售煙絲取得不含税價款240萬元。2008年8月繳納的增值税税額為()萬元。

A.7.16

B.-1.56

C.1.06

D.7.64

9. 2008年9月，濟南一製藥企業(一般納税人)銷售產品一批，取得不含税價款116000元，另將一批成本價15000元(同類不含税售價為18750元)的產品，運往山東德州的分支機構用於銷售，發生運費1600元、建設基金400元、裝卸費支出500元，取得運輸企業開具有運費專用發票;將一批產品用於公益性捐贈，營業外支出賬户按成本列支公益性捐贈發生額5000元，同類產品不含税價6000元;購進原材料，取得防偽税控系統增值税發票上註明銷售額100000元，該批材料月末未入庫;同時從一生產企業購進舊設備一台， 普通發票上註明價款15850元;從獨立核算的水廠購進自來水，取得增值税專用發票，註明銷售額12000元，增值税額720元，其中30%的自來水用於職工浴室。本月取得的增值税發票均在本月通過認證。該企業本月應納增值税()元。

A.6023.25

B.6029.25

C.6089.5

D.6283.5

10. 下列項目應徵收增值税的是()。

A.經批准的融資租賃業務

B.電視專欄提供版面做廣告業務

C.將自產的應税貨物用於職工福利

D.將購買的貨物用於構建固定資產

1. [答案]D

[解析]税法調整的是税收權利義務關係，而不是直接調整税收分配關係。

2. [答案]A

[解析]法律上的税收公平主義與經濟上要求的税收公平較為接近，其基本思想內涵是相通的，但兩者也有明顯的不同;納税人已經構成對税務機關表示的信賴，但沒有據此作出某種納税行為，或者這種信賴與其納税行為沒有因素關係，也不能引用税收合作信賴主義;適用程序優於實體這一原則，是為了確保國家課税權的實現，不因爭議的發生而影響税款的及時、足額入庫。

3. [答案]A

[解析]該縣政府此行為屬於濫用行政權力的行為，違背了課税只能在税法授權下進行的原則，違背了税收法律主義的原則。

4. [答案]C

[解析]按程序法先於税收實體法原則，納税人通過税務機關行政複議或税務行政訴訟來尋求法律保護的前提條件之一是必須事先履行税務機關認定的納税義務，不管其納税義務實際上是否發生。否則税務行政複議機關對納税人的申訴不予受理。

5. [答案]B

[解析]立法解釋是税收立法機關對所設立税法的正式解釋，具有與税法同等的效力。

6. [答案]A

[解析]因納税人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳税款的，税務機關在3年內可以追徵税款、滯納金，有特殊情況的，追徵期可以延長到5年。

7. [答案]C

[解析]免税法是一國政府單方面放棄對本國納税人國外所得的徵税權利，以消除國際重複徵税的方法。

8. [答案]B

[解析]可以抵扣的進項税=[100×(1+10%)+22]×13%+25.2=42.36(萬元)繳納的增值税額=240×17%-42.36=-1.56(萬元)

9. [答案]D

[解析]銷售税=(116000+6000+18750)×17%=23927.5(元)進項税=2000×7%+17000+720×(1-30%)=17644(元)應納增值税=23927.5-17644=6283.5(元)

10. [答案]C

[解析]將自產或委託加工的貨物用於非應税項目應納增值税。