2017税務師考試《税法一》模擬試題（含答案）大綱

　　一、單項選擇題

1、根據營業税有關規定，下列説法正確的是( )。

A、土地租賃按“服務業-租賃業”税目計税

B、出租房屋按“服務業”税目徵税，營業税税率統一為5%

C、代辦電信工程按“郵電通信業”税目計税

D、無船承運業務按“服務業-租賃業”税目計税

2、下列關於營業税納税地點的表述中，不正確的是( )。

A、異地提供建築業勞務未納税的，由機構所在地税務機關補徵税款

B、納税人提供建築業應税勞務，其營業税納税地點為機構所在地

C、納税人轉讓土地使用權，應當向土地所在地主管税務機關申報納税

D、境內電信單位提供電信業務，納税地點為電信單位機構所在地

3、納税人提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管税務機關可以按順序核定組成計税價格，公式為( )。

A、營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)

B、營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)

C、營業成本或工程成本÷(1-營業税税率)

D、營業成本或工程成本÷(1+營業税税率)

4、某卡拉OK歌舞廳，本月門票收入50萬元，台位費收入20萬元，相關煙、酒、飲料收入18萬元，零點小食品5萬元，點歌收入5萬，該歌舞廳本月應繳納的營業税為( )萬元。(歌舞廳營業税税率為20%)

A、14.55

B、15.15

C、18.6

D、19.6

5、某旅遊公司組織20人到北京旅遊，每人收取旅遊費5000元，旅遊中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，遊故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅遊公司應納營業税為( )元。

A、2000

B、3200

C、3600

D、3930

6、某金融企業從事債券買賣業務，2012年8月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關費用和税金1.3萬元;當月又將 債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時共支付相關費用和税金1萬元。該金融企業當月應納營業税為( )。

A、1185元

B、5000元

C、2500元

D、64000元

7、下列經營者中，屬於營業税納税人的是( )。

A、從事汽車修配業的個人

B、單位銷售木材的同時負責運輸

C、從事縫紉業務的個體户

D、將不動產無償贈送他人的單位

8、根據營業税的相關規定，下列關於營業税納税期限的説法中錯誤的是( )。

A、營業税的納税期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月

B、納税人以一個月為一期納税的，自期滿之日起15日內申報納税

C、銀行、信用社從事金融業的納税期限為一個季度，自納税期滿之日起15日內申報納税

D、保險業的納税期限為一個月，自納税期滿之日起15日內申報納税

9、根據現行營業税的規定，需要由省級人民政府確定，採用5%-20%的税率徵税營業税的行業是( )。

A、金融業

B、建築業

C、娛樂業

D、服務業

10、某房地產開發公司2013年自建統一規格和標準的商品房5棟，工程總成本28000萬元。銷售其自建商品房3棟，取得銷售收入32000 萬元;另將其中的1棟作為公司的辦公樓、1棟抵頂建築材料價款;當地規定的建築業利潤率為10%，上述業務應納營業税税額( )萬元。

A、3619.24

B、2188.42

C、2861.69

D、2895.40

11、大華公司2013年受託進行一項建築物拆除、平整土地業務，共取得委託方交來的款項3000萬元，其中2000萬屬於支付拆遷補償費的總 的代理收入，需要實際向土地使用人支付的拆遷補償費1800萬元;1000萬元屬於建築物拆除、平整土地勞務的收費。請計算大華公司本年應繳納的營業税為 ( )萬元。

A、30

B、36

C、40

D、60

12、關於自2011年1月28日起個人銷售住房徵收營業税的規定，下列敍述錯誤的是( )。

A、個人將購買不足5年的非普通住房對外銷售，全額徵收營業税

B、個人將購買不足5年的普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税

C、個人將購買超過5年的非普通住房對外銷售，按照銷售收入減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税

D、個人將購買超過5年的普通住房對外銷售，免徵營業税

　　二、多項選擇題

1、根據現行規定，下列關於營業税的説法正確的有( )。

A、因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業税的預收性質的價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除

B、納税人提供建築業勞務應當向機構所在地的主管税務機關申報納税

C、營業税納税人購置税控收款機，可以憑增值税專用發票或者普通發票抵免營業税税額

D、因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應併入營業額中徵收營業税

E、營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1+營業税税率)

2、根據營業税的相關規定，下列關於金融保險業的説法正確的有( )。

A、銀行買賣金銀的業務，不徵收營業税

B、金融商品轉讓以買賣差價為營業額計徵營業税

C、一般貸款業務的營業額為貸款利息收入，包括加息，但不包括罰息

D、人民銀行對企業貸款或委託金融機構貸款的業務應當徵收營業税

E、人民銀行對金融機構的貸款業務不徵營業税

3、依據營業税的有關規定，下列項目屬於“文化體育業”徵税範圍的有( )。

A、以租賃方式為體育比賽提供場所的業務

B、資料借閲業務

C、出租文化場所

D、培訓活動

E、從事體育表演活動

4、根據營業税的相關規定，下列經營項目，其營業額確定符合營業税規定的有( )。

A、單位和個人轉讓其自建的不動產，以全部收入減去不動產的原值後的餘額為營業額

B、娛樂業的營業額應包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒和飲料收費及其他各項收費

C、單位因財務會計核算辦法改變將已繳納過營業税的預收性質的`價款逐期轉為營業收入時，允許從營業額中減除

D、服務性單位從事餐飲中介服務的營業額為向委託方和餐飲企業實際收取的中介服務費，包括其代委託方轉付的就餐費用

E、飲食業的營業額為向顧客提供飲食消費服務而收取的餐飲收入

5、按照現行營業税的有關規定，下列説法正確的有( )。

A、單位和個人將土地使用權無償贈送他人，視同轉讓土地使用權徵税

B、對個人(含個體工商户及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業務取得的收入暫免徵收營業税

C、中國網通通信集團公司及其分公司以業務銷售附帶贈送實物業務，其附帶贈送實物，也需要繳納營業税

D、銀行金銀買賣業務應按照金融業繳納營業税

E、殘疾人員個人提供的勞務免徵營業税

6、下列有關建築業納税義務發生時間和納税地點的表述中，正確的有( )。

A、納税人提供建築業勞務，採取預收款方式的，其納税義務發生時間為收到預收款的當天

B、納税人將不動產無償贈送其他單位或個人的，其自建行為的納税義務發生時間為不動產所有權轉移的當天

C、納税人發生自建行為的，其納税義務發生時間為銷售自建建築物的納税義務發生時間

D、納税人提供建築業應税勞務，其營業税納税地點為納税人機構所在地或居住地

E、扣繳義務人代扣代繳的建築業營業税税款的解繳地點為該工程建築業應税勞務發生地

7、依據營業税的有關規定，下列説法中正確的有( )。

A、出納長款收入不徵收營業税

B、存款或購入金融商品，不徵收營業税

C、人民銀行對金融機構的貸款業務不徵收營業税

D、證券公司給客户的折扣額與向客户收取的佣金額在同一張證券交易交割憑證上註明的，可按折扣後的佣金額徵收營業税

E、金融商品轉讓業務的納税義務發生時間為取得轉讓收入的當天

8、下列業務屬於營業税徵收範圍的有( )。

A、銀行銷售金銀業務

B、郵政部門銷售集郵商品業務

C、典當業銷售死當物品

D、計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務

E、鑽井勘探、爆破勘探

9、下列企業的營業行為，屬於混合銷售，應徵營業税的有( )。

A、某歌舞廳在提供娛樂服務的同時銷售酒水

B、某汽修廠提供汽車修理服務同時銷售汽車零部件

C、某商店銷售空調並負責為用户安裝

D、建築安裝企業承包工程並負責施工的同時，給建設單位提供外購的建築材料

E、娛樂城同時提供枱球、電子遊戲等娛樂活動

10、下列業務中，屬於營業税徵收範圍的有( )。

A、基金公司在境內以發行基金方式募集資金

B、我國企業轉讓其境外所擁有的房產

C、單位將境內承租的場地轉租給他人收取現金

D、某外國企業出租位於境內的土地使用權給我國境內企業使用

E、單位和個人提供的垃圾勞務

　　參考答案

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核營業税税目的知識點。選項B，個人出租住房按“服務業”税目徵税，營業税税率3%減半徵收;選項C，代辦電信工程按“建築業”税目計税;選項D，無船承運業務按“服務業-代理業”税目計税。

2、

【正確答案】 B

【答案解析】 納税人提供建築業應税勞務，其營業税納税地點為建築業應税勞務的發生地。

3、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考核營業税組成計税價格的知識點。納税人提供應税勞務、轉讓無形資產或銷售不動產價格明顯偏低而無正當理由的，主管税務機關可以按順序核定計税營業額 有3種方法，最後的方法為：核定組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)。

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 歌舞廳屬於娛樂業，娛樂業的營業額為經營娛樂業向顧客收取的各項費用，包括門票收費、台位費、點歌費、煙酒和飲料收費等。

應納營業税=(50+20+18+5+5)×20%=19.6(萬元)

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 旅遊企業組織旅遊團在中國境內旅遊的，以收取的旅遊費減去替旅遊者支付給其他單位或個人的房費、餐費、交通費、門票和其他代付費用後的餘額為營業額。

該旅遊公司應納營業税=(5000-350-100-270-350)×20×5%=3930(元)

6、

【正確答案】 B

【答案解析】 應納營業税=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(萬元)=5000(元)

7、

【正確答案】 D

【答案解析】 選項A、B、C均屬於增值税的徵税範圍，選項D屬於營業税的徵税範圍。

8、

【正確答案】 A

【答案解析】 營業税的納税期限為5日、10日、15日、1個月、1個季度。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 自2009年1月1日起，娛樂業適用5%-20%的税率，由省級人民政府確定。

10、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核建築業營業税的計税依據和計算的知識點。自建自用不繳納營業税，自建銷售和自建抵債繳納建築業營業税和銷售不動產營業税。

上述業務應納營業税=32000÷3×4×5%+28000×(1+10%)÷(1-3%)×3%÷5×4=2895.40(萬元)

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 提供建築物拆除、土地平整業務按建築業3%的税率納税;代理支付拆遷補償費，以提供代理勞務的全部收入減去代為支付的拆遷補償費後的餘額按代理業5%的税率繳納營業税。所以，應交營業税=1000×3%+(2000-1800)×5%=40(萬元)

12、

【正確答案】 B

【答案解析】 自2011年1月28日起，個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額徵收營業税;個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入 減去購買房屋的價款後的差額徵收營業税;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免徵營業税。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 納税人提供建築業勞務應當向勞務發生地的主管税務機關申報納税;營業税的組成計税價格=營業成本或工程成本×(1+成本利潤率)÷(1-營業税税率)

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 一般貸款業務的營業額為貸款利息收入(包括各種加息、罰息等)。

3、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 選項A，以租賃方式為體育比賽提供場所的業務，屬於“服務業—租賃業”徵税範圍;選項C，出租文化場所屬於“服務業—租賃業”徵税範圍。

4、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 選項A，單位和個人轉讓其自建的不動產，營業額為收入全額，只有購進或抵債而來的不動產和土地使用權的轉售業務才按照差額計算營業税;選項D，服務性單位 從事餐飲中介服務的營業額為向委託方和餐飲企業實際收取的中介服務費，不包括其代委託方轉付的就餐費用。

5、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 中國網絡通信集團公司及其分公司和中國網通(集團)有限公司及其分公司開展以業務銷售附帶贈送實物業務，其附帶贈送實物是電信單位無償贈與他人實物的行為，不屬於營業税徵收範圍，不徵收營業税。金融機構金銀買賣業務繳納增值税。

6、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 納税人提供建築業應税勞務，其營業税納税地點為建築業應税勞務的發生地。

7、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 金融商品轉讓業務的納税義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。

8、

【正確答案】 BE

【答案解析】 本題考核營業税徵收範圍的知識點。銀行銷售金銀業務、典當業銷售死當物品和計算機公司隨同銷售軟件一併提供的軟件培訓業務，屬於徵收增值税的範圍。

9、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考核營業税混合銷售的知識點。選項B均屬於增值税的徵税範圍;選項C屬於應納增值税的混合銷售行為;選項E都是營業税的應税行為。

10、

【正確答案】 CD

【答案解析】 選項A，不徵收營業税;選項B，不動產在境外，不屬於我國營業税徵税範圍;選項E，單位和個人提供的垃圾處置勞務目前未納入營業税徵税範圍。