2016税務師考試《税法一》訓練題

註冊税務師是指經全國統一考試合格，取得《註冊税務師執業資格證書》並經註冊登記的、從事税務代理活動的`專業技術人員。以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試《税法一》訓練題，供大家備考。

　某機動車製造股份公司為增值税一般納税人，2010年5月有關業務如下：

(1)內銷自產貨物包括：銷售A型小轎車(消費税率9%)80台，不含税單價8萬元/台;銷售客貨兩用車32台，不含税單價3.4萬元/台;銷售農用汽車取得不含税銷售額71.18萬元。

(2)國內採購原材料，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明銷售額1000萬元、增值税税額170萬元，材料已驗收入庫;購貨過程中發生運輸費用20萬元，裝卸費8萬元;委託協作廠加工特製協作件，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明加工費60萬元，另支付運費5萬元;從水廠購進自來水，取得防偽税控系統增值税專用發票，註明銷售額300萬元，增值税税額18萬元，其中職工浴室使用10%。支付的運費均取得了運輸企業開具的貨運發票。

(3)進口特製材料，境外成交價格110萬元，運抵我國輸入地點起卸前發生的運費20萬元，保險費0.5萬元，委託某運輸公司將材料從海關運抵廠區入庫，支付運費2萬元;進口一台檢測設備，成交價格為到岸價格55萬元，支付境內運費1.4萬元，安裝調試費3.6萬元;公司科研部門進口試驗過程中使用的實驗儀器，到岸價格12萬元。支付的境內運費均取得了運輸企業開具的貨運發票。

(4)將10台A型小轎車獎勵給對公司有突出貢獻的人員;厂部自用客貨兩用車3台;捐贈給汽車拉力賽4台特製越野車(消費税率5%，成本利潤率為6%)，生產成本23.75萬元/台。

(5)將110台A型小轎車移送給外省的非獨立核算銷售機構用於銷售。

(6)4月份留抵税額10萬元。關税税率均為10%，本月購進貨物取得的相關發票均在本月申請並通過認證。

根據上述資料，回答下列問題：

(1)下列繳納消費税的是(　　)。

A.客貨兩用車

B.農用汽車

C.進口特製材料

D.捐贈汽車拉力賽特製越野車

(2)該企業5月份進口環節應納税額(　　)萬元。

A.53.24

B.53.67

C.56.68

D.57.11

(3)該企業5月份國內生產銷售應納增值税税額(　　)萬元。

A.53.57

B.90.00

C.90.03

D.77.03

(4)該企業5月份國內銷售環節應納消費税税額(　　)萬元。

A.133.30

B.129.27

C.94.90

D.149.3

答案解析

(1)【正確答案】D

(2)【正確答案】C

【答案解析】(110+20+0.5)×10%+(110+20+0.5)×(1+10%)×17%+55×10%+55×(1+10%)×17%+12×10%+12×(1+10%)×17%=56.68(萬元)

(3)【正確答案】D

【答案解析】銷項税額=(80+10+110)×8×17%+(32+3)×3.4×17%+71.18×17%+4×23.75×(1+6%)÷(1-5%)×17%=322.35(萬元)

進項税額=(110+20+0.5)×(1+10%)×17%+170+20×7%+60×17%+5×7%+18×90%+2×7%+55×(1+10%)×17%+1.4×7%+12×(1+10%)×17%=235.32(萬元)

國內生產銷售環節應納增值税税額=322.35-235.32-10=77.03(萬元)

(4)【正確答案】D

【答案解析】國內銷售環節應納消費税税額=(80+10+110)×8×9%+4×23.75×(1+6%)÷(1-5%)×5%=149.3(萬元)