2017年税務師考試《税法一》衝刺訓練題

導讀：任何一個人，都要必須養成自學的習慣，即使是今天在學校的學生，也要養成自學的習慣，因為遲早總要離開學校的!自學，就是一種獨立學習，獨立思考的能力。行路，還是要靠行路人自己。以下是yjbys網小編整理的關於2017年税務師考試《税法一》衝刺訓練題，供大家備考。

1、某縣城一生產企業為增值税一般納税人。本期進口原材料一批，向海關繳納的進口環節增值税20萬元;本期在國內銷售甲產品繳納的增值税30萬元、消費税50萬元，由於繳納消費税時超過納税期限10天、被罰滯納金1萬元;本期出口乙產品一批，按規定退回增值税5萬元。該企業當月應繳納的城市維護建設税及教育費附加合計為( )萬元

A 7 B 4 C 6.4 D 7.5

答案：C

解析： 當月出口貨物應退税額，不退城市維護建設税及教育費附加;進口貨物不徵收城市維護建設税及教育費附加。城建税及教育費附加的計税依據不包括滯納金和罰款。

應納城建税及教育費附加=(30+50)×(5%+3%)=6.4

2、某公司地處市區，2009年6月實際繳納增值税、消費税、營業税合計為500萬元，因違反有關税法規定被處以罰款10萬元。因產品出口退還增值税、消費税20萬元。該企業應繳納 的城建税和教育費附加合計為( )萬元

A 5.1 B 5.3 C 5 D 3.5

答案：C

解析：500×(7%+3%)=5，城建税以“三税”税額為計税依據，不包括加收的滯納金和罰款。

3、 某城市税務分局對轄區內一家內資企業進行税務檢查時，發現該企業故意少繳營業税58萬元，遂按照相關執法程序對該企業作出補繳營業税、城建税和教育費附加並加收滯納金(滯納時間為50天)和罰款(與税款等額 )的處罰決定。該企業於當日接受了税務機關的處罰，補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計( )元

A 1215100 B 1216115 C 1241200 D 1256715

答案：D

解析：城建税=580000×7%=40600元

補繳城建税、營業税=580000+40600=620600元

滯納金=620600×50×0.5‰=15515元

補繳的營業税、城建税及滯納金、罰款合計=620600×2+15515=1256715元

4、關於教育費附加的規定，下列表述正確的是(　)。

A.對出口產品退還增值税、消費税的，不退還己徵的教育費附加

B.對海關進口的產品徵收增值税、消費税，同時徵收教育費附加

C.自2004年1月1日起，對當年安置城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的新辦廣告企業，經審核，3年內免徵教育費附加

D.貨物運輸業按代開票納税人管理的所有單位和個人，在開發票時，按開票金額徵收教育費附加

答案：A

解析：對海關進口的產品徵收增值税、消費税，不徵收教育費附加;自2004年1月1日起對為安置自謀職業的城鎮退役士兵就業而新辦的服務型企業(除廣告業、桑拿、按摩、網吧、氧吧外)當年新安置自謀職業的城鎮退役士兵達到職工總數30%以上，並與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經縣以上民政部門認定，税務機關審核，3年內免徵教育費附加;貨物運輸業按開發票納税人管理的所有單位和個人(包括外商投資企業、特區企業和其他單位、個人) ，凡按規定應當徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款3%徵收教育費附加。

5.根據城市維護建設税規定，下列説法正確的是(　)。

A.鐵道部應納城市維護建設税的税率按鐵道部所在地確定

B.對出口產品退還增值税、消費税的同時退還已繳納的城市維護建設税

C.外商投資企業以增值税、消費税、營業税税額為城市維護建設税的計税依據

D.貨物運輸業按開發票納税人管理的單位，凡按規定應徵收營業税，在代開貨物運輸業發票時一律按開票金額3%徵收營業税，按營業税税款7%預徵城市維護建設税

答案：D

解析：鐵道部的城建税税率統一為5%。對出口產品退還增值税、消費税不退還已繳納的城市維護建設税。外商投資企業不繳納城市維護建設税。

6. 根據《車輛購置税暫行條例》的規定，下列人員中屬於車輛購置税納税義務人的有 (　)。

A.應税車輛的饋贈人

B.應税車輛的購買者

C.免税車輛的受贈者

D.應税車輛的進口使用者

[答案]BC.D

[解析]本題考核車輛購置税的納税義務人。税法規定，車輛購置税的應税行為包括：購買使用行為;進口使用行為;受贈使用行為;自產自用行為;獲獎使用行為;其他使用行為。因此本題的正確選項為BC.D。

7 根據《車輛購置税暫行條例》規定，下列行為屬於車輛購置税應税行為的有 (　)。

A.應税車輛的購買使用行為

B.應税車輛的銷售行為

C.自產自用應税車輛的行為

D.以獲獎方式取得並自用應税車輛的行為

[答案]AC.D

[解析]本題考核車輛購置税的應税行為。

8 按照《車輛購置税暫行條例》的規定，下列車輛不屬於車輛購置税徵收範圍的是(　)。

A.掛車

B.電車

C.農用運輸車

D.防汛部門專用車

[答案]D

[解析]税法規定，車輛購置税的`徵税範圍包括：汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車。防汛部門和森林消防部門用於指揮、檢查、調度、報汛(警)、聯絡的由指定廠家生產的設有固定裝置的指定型號的車輛實行法定免税。

9 根據《車輛購置税暫行條例》的規定，下列車輛中可以減免車輛購置税的有 (　)。

A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛

B.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

C.在外留學人員購買1輛自用進口小汽車

D.農用運輸車

[答案]A.B

[解析]本題考核車輛購置税的法定減免税。

10A公司2008年10月接受捐贈小汽車10輛，經税務機關審核，國家税務總局規定的同類型應税車輛的最低計税價格為100000元/輛，小汽車的成本為80000元/輛，成本利潤率為8%。則該公司應納的車輛購置税額為 (　)元。

A.86400

B.100000

C.93919.04

D.80000

[答案]B

[解析]納税人自產自用、受贈使用、獲獎使用和以其他方式取得並自用應税車輛的，以國家税務總局核定的最低計税價格為計税依據計算徵收車輛購置税。因此本題正確選項為B

11某汽車製造廠(增值税一般納税人)2008年9月經營情況如下：

購進業務：購進生產用原材料取得增值税專用發票上註明的增值税為3623800元;購進紀念品一批發給職工作為“十一”的節日禮物，取得增值税專用發票上註明的增值税為8900元;從小規模納税人購進低值易耗品一批，普通發票上註明的價款為7890元，貨物均已驗收入庫。

銷售業務：銷售自產轎車58輛，銷售自產載重汽車56輛。

其他業務：將自產的轎車40輛向某汽車租賃公司進行投資，雙方協議投資作價120000元/輛;將自產轎車3輛作為本企業固定資產;將自產的轎車4輛作為專車配給對企業發展有突出貢獻的專家。

該企業生產的上述轎車不含税售價為180000元/輛，國家税務總局對同類型轎車核定的最低計税價格為180000元;載重汽車不含税售價為58000元/輛，轎車消費税税率為8%，成本利潤率為8%。該企業上述業務税務處理正確的有 (　)。

A.應納增值税141360元，應納消費税1512000元

B.應納增值税181200元，應納消費税1771840元

C.應納車輛購置税18000元

D.應納車輛購置税126000元

[答案]　A.D

[解析]①應納增值税=×17%-3623800=141360(元)

②應納消費税= (58+40+4+3) ×180000×8%=1512000(元)

③應納車輛購置税=7×180000×10%=126000(元)