2016税務師考試税法一計算題衝刺練習

2016年税務師考試時間確定為11月12日-13日，現在正式進入備考衝刺階段，為幫助考生做好各項備考準備，以下是yjbys網小編整理的關於税務師考試税法一計算題衝刺練習，供大家備考。

　計算題

1、某日化企業(地處市區)為增值税一股納税人，2013年10月發生如下業務：

(1)與甲企業(地處縣城)簽訂加工合同，為甲企業加工一批化粧品，甲企業提供的原材料成本20萬元，加工結束後開具增值税專用發票，註明收取加工費及代墊輔助材料價款共計8萬元、增值税1.36萬元。

(2)進口一批化粧品作原材料，關税完税價格為70萬元，關税税率為20%;支付海關監管區至公司倉庫不含税運費2萬元，取得貨運增值税專用發票，本月生產領用進口化粧品的80%。

(3)將護膚品和化粧品組成成套化粧品銷售，某大型商場一次購買240套，該日化企業開具增值税專用發票，註明金額48萬元，其中包括護膚品18萬元，化粧品30萬元。

(4)銷售其他化粧品取得不含税銷售額150萬元。

(5)將成本為1.4萬元的新研製的化粧品贈送給消費者使用。(化粧品成本利潤率為5%)

本月取得的相關票據均符合税法規定，並在本月認證抵扣。

根據上述資料回答下列問題。

<1>、2013年10月該企業受託加工化粧品應代收代繳消費税為( )萬元。

A、8.40

B、12.58

C、12.60

D、12.00

<2>、2013年10月該企業進口化粧品應納進口關税( )萬元。

A、13.80

B、14.00

C、14.40

D、14.60

<3>、2013年10月該企業國內銷售環節應納增值税( )萬元。

A、13.85

B、13.99

C、14.86

D、14.76

<4>、2013年10月該企業國內銷售環節應納消費税( )萬元。

A、25.20

B、31.23

C、59.40

D、60.03

2、某化粧品生產企業位於市區，為增值税一般納税人，2013年10月發生以下各項業務：

(1)從國外進口一批香水精，成交價28萬元，支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中，因管理不善損失了35%的香水精，已經申報了保險賠償。該批化粧品全部用於繼續生產A、B兩種高檔化粧品;

(2)境內採購原材料，取得增值税專用發票，註明增值税16萬元，從小規模納税人購進零備件，取得税務機關代開增值税專用發票，註明價款16萬元;支付水電費取得增值税專用發票，註明增值税共計12萬元，其中職工浴室使用5%;

(3)將護膚品和高檔化粧品組成成套化粧品銷售，某大型商場一次購買360套，該日化企業開具增值税專用發票，註明金額72萬元，其中包括護膚品30萬元，高檔化粧品42萬元;

(4 )10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化粧品300套，每套不含税售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化粧品150套，合同約定付款日期為10月 8日，如果10天之內付款，給予5%折扣;20天內付款，給予2%的折扣;20天以後付款，全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款，化粧品生產企業實際取得不含税收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發A類高檔化粧品120套，收取不含税售價13.2萬元，銷售時每套按不含税售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含税運費8萬元，取得貨運增值税專用發票;

(5) 本月特製B類高檔化粧品160套，其中，將60套B類高檔化粧品用於獎勵給企業年度優秀員工，25套用於市場推廣。B類高檔化粧品目前無同類產品售價，已知B類高檔化粧品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞台、戲劇演員化粧用的`上粧油、卸裝油，取得含税收入17.55萬元。

(6)月末盤點時發現，外購的原材料由於管理不善丟失，成本5.279萬元，其中包括運費成本0.279萬元。

(本月取得的相關發票均在本月申請並通過認證，進口關税為20%;化粧品成本利潤率為5%;化粧品消費税税率為30%)

要求：根據上述資料，按下列序號計算有關納税事項，每問需計算出合計數：

<1>、進口化粧品進口環節應繳納的税金合計為( )萬元。

A、19.94

B、24.58

C、30.68

D、28.67

<2>、化粧品生產企業本月准予抵扣的進項税為( )萬元。

A、32.51

B、33.66

C、34.22

D、36.46

<3>、化粧品生產企業本月應向税務機關繳納的增值税為( )萬元。

A、17.34

B、9.95

C、11.41

D、12.28

<4>、化粧品生產企業本月應向税務機關繳納的消費税為( )萬元。

A、68.26

B、57.57

C、62.26

D、73.26